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第一章 审计概论1

第一节 审计的含义1

第二节 审计的分类9

第三节 审计组织体系14

第四节 注册会计师审计的沿革27

第五节 注册会计师管理32

第六节 注册会计师审计与其他审计的关系41

重要术语43

思考题43

第二章 注册会计师职业道德规范44

第一节 注册会计师职业道德规范概述44

第二节 注册会计师职业道德基本原则46

第三节 独立性49

第四节 专业胜任能力57

第五节 保密58

第六节 收费与佣金59

第七节 接任前任注册会计师的审计业务60

第八节 广告、业务招揽和宣传62

重要术语64

思考题64

第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任66

第一节 中国注册会计师执业准则体系66

第二节 注册会计师业务准则69

第三节 注册会计师的法律责任75

重要术语83

思考题83

第四章 业务质量控制84

第一节 质量控制制度的目的和要素84

第二节 对业务质量承担的领导责任86

第三节 职业道德规范87

第四节 客户关系和具体业务的接受与保持89

第五节 人力资源92

第六节 业务执行94

第七节 业务工作底稿99

第八节 监控101

重要术语105

思考题105

第五章 财务报表审计的目标和一般原则107

第一节 财务报表审计的目标107

第二节 财务报表审计的双方责任109

第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念112

第四节 基本审计流程116

重要术语118

思考题118

第六章 审计业务约定书与计划审计工作120

第一节 审计业务约定书120

第二节 计划审计工作124

重要术语133

思考题133

第七章 审计证据134

第一节 审计证据的含义及来源134

第二节 认定与审计证据136

第三节 审计证据的数量与质量特征138

第四节 获取审计证据的审计程序143

重要术语146

思考题146

第八章 了解被审计单位并评估重大错报风险147

第一节 概述147

第二节 了解被审计单位及其环境152

第三节 了解被审计单位的内部控制161

第四节 评估重大错报风险180

第五节 沟通与记录186

重要术语188

思考题188

第九章 针对评估的重大错报风险实施的程序189

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施189

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序191

第三节 控制测试196

第四节 实质性程序206

第五节 审计证据的评价与记录214

重要术语216

思考题216

第十章 财务报表审计中对舞弊的考虑217

第一节 概述217

第二节 舞弊的特征218

第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任221

第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度223

第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估225

第六节 应对舞弊导致的重大错报风险236

第七节 评价审计证据246

第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通248

第九节 无法继续执行审计业务时的考虑250

重要术语251

思考题251

第十一章 函证252

第一节 函证的含义与决策252

第二节 询证函的设计257

第三节 函证的实施与评价267

重要术语271

思考题271

第十二章 存货监盘272

第一节 存货监盘概述272

第二节 存货监盘计划274

第三节 存货监盘程序285

第四节 存货监盘结果对审计报告的影响293

重要术语295

思考题295

第十三章 分析程序296

第一节 概述296

第二节 分析程序的应用原则与要求306

重要术语312

思考题312

第十四章 审计工作底稿314

第一节 概述314

第二节 审计工作底稿的格式、内容和范围316

第三节 审计工作底稿的归档321

重要术语323

思考题323

第十五章 审计报告325

第一节 审计报告概述325

第二节 审计报告的基本要素330

第三节 标准审计报告332

第四节 非标准审计报告334

重要术语345

思考题345

第十六章 注册会计师的其他业务346

第一节 注册会计师的特殊审计领域346

第二节 审阅业务和其他鉴证业务353

第三节 相关服务业务359

重要术语363

思考题363