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第一章 企业所得税纳税申报概述1

一、《企业所得税法》关于汇算清缴的具体规定2

二、企业所得税纳税申报表体系5

三、企业所得税汇算清缴的有关政策9

第二章 企业所得税预缴申报表的填报15

第一节 居民企业预缴申报表及其填报16

一、查账征税企业季度（月份）预缴申报表表样及填报说明16

二、核定征税企业月（季）度预缴纳税申报表表样及填报说明28

三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表表样及填报说明34

第二节 境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表40

一、据实申报企业季度预缴申报表表样及填报说明40

二、核定征收的非居民企业季度纳税申报表表样及填报说明44

第三节 非居民企业扣缴企业所得税（源泉扣缴）报告表50

一、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》表样50

二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》有关说明50

三、具体项目的填报说明55

第三章 居民企业所得税年度纳税申报表的填报61

第一节 核定征税的居民企业所得税年度纳税申报表说明61

第二节 查账征税的居民企业年度纳税申报表表样及填报说明62

一、居民企业年度纳税申报表主表表样及其填报说明63

二、收入项目附表81

三、成本费用支出明细表143

四、《纳税调整项目明细表》（附表三）表样及填报说明177

五、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）表样及填报说明225

六、《税收优惠明细表》（附表五）表样及填报说明230

七、《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）表样及填报说明259

八、《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）表样及填报说明270

九、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）表样及填报说明283

十、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）表样及填报说明288

十一、《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）表样及填报说明300

十二、《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）表样及填报说明307

第四章 非居民企业所得税年度纳税申报表的填报324

第一节 非居民企业年度纳税申报表的体系简介324

第二节 据实征税的非居民企业年度纳税申报表325

一、《非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）》表样及填报说明325

二、《营业收入及成本费用明细表》（附表一）表样及填报说明332

三、《弥补亏损明细表》表样及填报说明341

第三节 核定征收的非居民企业年度纳税申报表345

一、《核定征税的非居民企业年度纳税申报表》表样及填报说明345

二、核定征税《非居民企业所得税季度纳税申报表》具体栏次填报说明349

第五章 企业年度关联业务往来报告表的填报353

第一节《企业年度关联方业务往来报告表》的有关说明353

第二节《企业年度关联方业务往来报告表》表样及填报说明354

一、《关联关系表（表一）》表样及填报说明354

二、《关联交易汇总表（表二）》表样及其填报说明357

三、《购销表（表三）》表样及填报说明366

四、《劳务表（表四）》表样及填报说明369

五、《无形资产表（表五）》表样及填报说明372

六、《固定资产表（表六）》表样及填报说明375

七、《融通资金表（表七）》表样及填报说明379

八、《对外投资情况表（表八）》表样及填报说明383

九、《对外支付款项情况表（表九）》表样及填报说明389

附录：企业所得税汇算清缴相关政策法规394

《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》对照表394

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知2008年10月30日 国税函［2008］875号421

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知2008年10月9日 国税函［2008］828号424

财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知2008年12月23日 财税［2008］ 159号426

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知2009年1月4日 国税函［2009］ 3号427

财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知2008年12月31日 财税［2008］ 160号429

财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知2008年12月16日 财税［2008］ 151号433

科技部财政部国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知2008年4月14日 国科发火［2008］ 172号435

科技部财政部国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知2008年7月8日 国科发火［2008］ 362号441

财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知2008年8月20日 财税［2008］ 115号442

财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日 财税［2008 ］ 48号443

财政部国家税务总局国家发展和改革委员会关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知2008年9月8日 财税［2008］ 116号445

财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日 财税［2008］ 46号445

财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知2008年8月20日 财税［2008］ 117号447

财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日 财税［2008］ 47号447

财政部国家税务总局安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知2008年8月20日 财税［2008］ 118号449

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知2007年12月26日国发［2007］ 39号449

国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知2007年12月26日 国发［2007］ 40号451

国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知2008年5月16日 国税发［2008］ 52号452

财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知2008年2月22日 财税［2008］ 1号453

财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知2008年11月20日 财税［2008］ 149号456

国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知2008年12月1日 国税发［2008］ 111号457

国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知2008年10月17日 国税函［2008］ 850号458

财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知2008年9月25日 财税［2008］ 130号459

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知2008年7月3日 国税函［2008］ 650号460

国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知2008年1月29日 国税函［ 2008］ 112号460

国家税务总局关于外国政府等在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知2008年11月21日 国税函［2008］ 945号461

国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知2008年11月6日 国税函［2008］ 897号462

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知2008年11月24日 国税函［2008］ 955号463

国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知2009年1月21日 国税函［2009］ 37号464

国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知2009年1月23日 国税函［2009 ］ 47号465

财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知2008年9月23日 财税［2008］ 121号466

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2008年8月14日 国税发［2008］ 86号467

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知2009年1月8日 国税发［2009］ 2号468

财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知2008年1月15日 财预［2008］ 10号503

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知2008年3月10日 国税发［2008］ 28号510

国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知2008年8月21日 国税函［2008］ 747号511

财政部国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知2008年10月17 日 财税［2008］ 119号512

国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见2008年8月18日 国税发［2008］ 88号513

国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知2008年12月16日 国税发［2008］ 120号526

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知2009年1月9日 国税发［2009］ 3号528

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知2008年1月9日 国税函［2008］ 44号534

国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知2008年6月30日 国税函［2008］ 635号535

国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知2008年9月22日 国税函［2008］ 801号536

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知［部分失效］2008年10月30日 国税发［2008］ 101号538

国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知2008年12月31日 国税函［2008］ 1081号539

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知2008年12月5日 国税发［2008］ 114号540