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第一章 导论1

一、选题背景1

二、研究目的与研究意义3

（一）研究目的3

（二）研究意义3

三、研究现状与研究趋势5

（一）国内外研究现状述评5

（二）研究趋势14

四、研究思路与研究方法15

（一）研究思路15

（二）研究方法15

五、研究内容与重点难点16

（一）研究内容16

（二）重点难点17

第二章 资本市场的私募股权融资税法制度18

一、私募股权融资是资本市场新型融资方式18

（一）企业融资需求与资本市场功能之契合18

（二）企业融资困境与资本市场融资方式之选择22

二、私募股权融资优化资本市场结构26

（一）企业融资结构理论回顾26

（二）企业融资结构与资本市场结构的关系29

（三）私募股权融资促进资本市场结构优化32

三、私募股权融资的法律界定33

（一）私募33

（二）私募股权34

（三）私募股权融资35

（四）私募股权融资与私募股权投资35

（五）本书研究对象35

四、私募股权融资的基本特征36

（一）融资不以抵押和担保为前提36

（二）融资公司风险小、效率高36

（三）私募股权投资者回报高37

（四）融资需要中介37

五、私募股权融资的构成要素37

（一）私募股权融资公司37

（二）私募股权融资对象39

（三）私募股权融资中介——私募股权基金40

（四）私募股权资金来源46

（五）私募股权的退出方式51

六、私募股权融资税收制度的市场化与法律化54

（一）资本市场的税收法律制度54

（二）私募股权融资税收制度的市场化61

（三）私募股权融资税收制度的法律化62

第三章 私募股权融资税法制度的理论建构67

一、私募股权融资税法理论分析67

（一）私募股权融资征税的合法性67

（二）私募股权融资税法的功能69

（三）私募股权融资税法的宽容性71

（四）私募股权融资税收法律关系73

二、私募股权融资税法要素分析74

（一）私募股权融资的税种设置75

（二）私募股权融资的纳税主体81

（三）私募股权融资的税率设计85

（四）私募股权融资的纳税环节90

（五）私募股权融资的法律责任94

第四章 域外私募股权融资税法制度比较与借鉴97

一、域外私募股权融资制度比较98

（一）私募股权融资的国际化发展98

（二）域外私募股权融资发展历史100

（三）域外私募股权融资发展成因108

二、域外私募股权融资税收立法比较121

（一）私募股权融资税收立法体制121

（二）私募股权融资税收立法体例122

（三）私募股权融资税收立法特点124

（四）私募股权融资税收立法借鉴127

三、域外私募股权融资税收激励法律制度比较128

（一）私募股权融资税收优惠的受惠主体129

（二）私募股权融资税收优惠所涉税种135

（三）私募股权融资税收优惠方式142

（四）私募股权融资税收优惠限制条件149

（五）私募股权融资税法激励制度借鉴151

第五章 私募股权融资税法制度环境153

一、中国本土化的私募股权融资154

（一）中国私募股权融资的发展历程154

（二）中国私募股权融资的本土化特点155

二、私募股权融资税法制度梳理157

（一）私募股权融资税法规范的时间梳理157

（二）私募股权融资税法规范的内容梳理164

三、私募股权融资税法环境评析177

（一）私募股权融资税法环境的宏观评析177

（二）私募股权融资税法环境的微观评析179

第六章 私募股权融资税法制度重构191

一、私募股权融资税收立法研究191

（一）私募股权融资税收立法模式191

（二）私募股权融资税收立法体例193

二、私募股权融资税法重构之税种195

（一）所得税195

（二）其他税种197

三、私募股权融资税法重构之纳税主体——以投资者为研究对象199

（一）投资者纳税主体资格的法律分析199

（二）基于投资者组织形式的税负分析——以私募股权基金为主202

（三）私募股权机构投资者税法问题分析206

（四）基于税收公平原则的私募股权机构投资者税负安排209

四、私募股权融资税法重构之纳税环节——以资金退出环节为研究对象211

（一）首次公开上市退出（Initial Public Offering，IPO）211

（二）并购退出（Mergers and Acquisitions，M＆A）216

（三）股份回购退出217

（四）清算退出217

五、私募股权融资税法制度重构之税收优惠217

（一）私募股权融资税收优惠原则218

（二）私募股权融资税收优惠的受惠主体219

（三）私募股权融资税收优惠的优惠方式220

（四）私募股权融资税收优惠的限制条件221

结语223

主要参考文献224

后记235