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第一章 企业所得税概述1

第一节 概述1

一、概念1

二、我国企业所得税制度的沿革1

三、企业所得税的特点2

第二节 纳税人、征税对象、税率3

一、纳税义务人3

二、征税对象4

三、税率5

第三节 征收管理6

一、纳税地点6

二、纳税期限7

三、纳税申报7

第四节 征收方式8

一、查账征收方式8

二、核定征收方式9

第五节 亏损弥补13

一、亏损的确认13

二、亏损弥补的相关税收政策13

三、税法与会计差异分析14

四、审核要点16

第二章 收入总额的确认18

第一节 收入总额概述18

一、收入总额内容18

二、收入确认原则18

三、收入总额税法与会计差异分析19

第二节 营业收入20

一、营业收入的界定20

二、销售货物收入21

三、提供劳务收入31

四、建造合同34

五、让渡资产使用权收入35

第三节 投资收益39

一、持有收益39

二、投资资产处置收益（损失）50

第四节 资产处置收益57

一、相关税收政策（本节不包含投资资产转让）57

二、税法与会计差异分析58

三、审核要点61

第五节 营业外收入62

一、接受捐赠收入62

二、税法与会计差异分析63

三、其他收入64

第六节 视同销售收入73

一、相关税收政策73

二、税法与会计差异分析75

三、审核要点78

第三章 税前扣除项目的确定79

第一节 税前扣除原则及内容79

一、税前扣除基本原则79

二、税前扣除凭证80

三、税前扣除项目的范围83

第二节 成本84

一、相关税收政策85

二、税法与会计差异分析85

三、审核要点88

第三节 期间费用89

一、管理费用89

二、财务费用100

三、销售费用106

第四节 职工薪酬112

一、工资薪金支出112

二、职工福利费、工会经费及职工教育经费121

三、社会保险及住房公积金124

四、辞退福利125

五、企业为职工支付商业保险费用126

第五节 资产损失130

一、相关税收政策及管理130

二、税法与会计差异分析133

三、审核要点135

第六节 其他扣除项目135

一、捐赠支出135

二、其他扣除项目139

第四章 资产的税务处理141

第一节 固定资产141

一、相关税收政策141

二、税法与会计差异分析145

三、审核要点155

第二节 无形资产156

一、相关税收政策156

二、税法与会计差异分析157

三、审核要点161

第三节 生物资产161

一、相关税收政策162

二、税法与会计差异分析162

三、审核要点165

第四节 长期待摊费用166

一、相关税收政策166

二、税法与会计差异分析167

三、审核要点169

第五章 税收优惠项目171

第一节 企业所得税税收优惠概述171

一、基本原则171

二、企业所得税优惠管理172

第二节 税基式减免项目174

一、免税收入项目174

二、减计收入项目180

三、加计扣除优惠项目181

四、所得减免优惠项目194

五、关于CDM项目实施企业的企业所得税优惠202

六、节能服务公司实施合同能源管理项目优惠203

七、创业投资企业抵扣应纳税所得额205

八、固定资产加速折旧211

九、税基式减免审核要点213

第三节 税率式减免项目214

一、符合条件的小型微利企业所得税优惠214

二、国家需要重点扶持的高新技术企业减免税优惠217

三、软件企业优惠223

四、集成电路企业税收优惠226

五、设在西部地区的鼓励类产业企业低税率优惠230

六、A107040《减免所得税优惠明细表》“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”232

七、税率式减免审核要点234

第四节 税额式减免项目235

一、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠236

二、少数民族自治地区优惠239

三、税额式减免审核要点239

第六章 特殊业务税务处理241

第一节 企业重组241

一、企业重组的税务处理方式分类及管理要求241

二、债务重组243

三、股权收购248

四、资产收购253

五、企业合并257

六、企业分立261

七、关于非货币性资产投资264

第二节 政策性搬迁268

一、相关税收政策269

二、税法与会计差异分析270

三、审核要点274

第三节 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理275

一、汇总纳税企业范围275

二、汇总纳税企业管理总体要求276

三、二级分支机构分摊缴纳276

四、税款预缴和汇算清缴277

五、总分机构分摊税款的计算279

六、总分机构分摊税款计算错误的处理284

七、日常管理284

八、汇总纳税企业资产损失管理285

九、税务检查查补税款的处理285

十、税收优惠管理287

十一、亏损弥补288

十二、信息管理288

十三、总分机构主管税务机关的划分289

十四、跨地区经营建筑企业所得税管理289

十五、审核要点290

第四节 企业清算的所得税处理291

一、需要进行企业所得税清算的情形291

二、企业清算所得税处理的内容291

三、企业清算所得的计算292

四、剩余财产的计算和分配292

五、审核要点295