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序言&王顺海1

第一章 资金计划、存款业务1

一、虚增虚减存款1

二、人为调整存款形态3

三、违规办理教育储蓄4

四、单位结算账户资金公款私存8

五、办理存单（折）、凭证式国债挂失业务不合规10

六、办理票据挂失业务不合规13

七、单位结算账户开立不符合规定17

八、未按规定使用单位银行结算账户21

九、单位结算账户撤销不符合规定24

十、银行结算账户印鉴、结算账户信息变更不符合规定28

十一、办理单位定期存款不合规30

十二、办理个人存款证明不合规35

十三、违规办理注册验资业务37

十四、单位长期不动户存款管理不合规39

十五、主管对业务进行授权时，操作不正确42

十六、违规办理查询、冻结、解冻业务45

十七、违规办理扣划业务49

十八、未按规定进行银企对账，并执行记账与对账分离及会计主管复核制度53

十九、未按规定进行与其他金融机构往来对账57

二十、违规开立单位存款证明60

二十一、办理单位协议存款不合规62

二十二、违规办理单位协定存款64

二十三、违规办理单位通知存款66

二十四、办理银行承兑汇票保证金存款不合规70

二十五、违规办理企业印鉴的预留业务73

二十六、未按规定保管、使用预留印鉴75

二十七、变相高息揽储77

二十八、挪用客户资金79

二十九、办理大额现金支取不合规81

三十、大额转账、大额现金支付未及时录入反洗钱操作信息管理系统，未执行分析、上报、备案制度85

三十一、挪用、占用系统内往来资金89

三十二、库存现金超限额92

第二章 法人信贷业务93

一、超权限或变相超权限办理信贷业务93

二、缺程序、逆程序或变相逆程序审批信贷业务94

三、以贷收息或变相以贷收息95

四、资金监管不到位，导致借款人将流动资金贷款挪用于固定资产投资97

五、法人客户通过资产重估，虚增资产100

六、授信额度测算不实，对法人客户违规增量授信102

七、担保手续存在法律瑕疵，导致银行债权担保落空106

八、法人客户转移或抽逃资金109

九、法人客户利用破产、改制逃废债务，悬空银行债权112

十、超出核定的客户授信额度审批发放信用113

十一、法人客户贷款形态反映不真实115

十二、未按审批内容办理信贷业务或落实不到位117

十三、公司类法人客户粉饰财务报表，骗取银行信用118

十四、虚报核销贷款121

十五、向不具备合法主体资格的法人客户发放信用123

十六、违规接收抵债资产，银行债权蒙受损失126

十七、贷审会运作流于形式，民主决策制度形同虚设132

十八、合同签订不规范，导致银行债权存在法律风险136

十九、法人客户不符合我行准入条件138

二十、未按规定进行信用等级评定或复测154

第三章 个人信贷业务170

一、办理虚假个人质押贷款170

二、办理个人质押贷款业务质押物不合规173

三、借款人挪用个人生产经营贷款资金175

四、为不符合产业、行业政策及信贷政策的借款人发放个人生产经营贷款177

五、个人生产经营贷款担保不合规179

六、汽车经销商为借款人垫付首付款，帮助借款人创造贷款条件，套取银行信用181

七、虚假个人汽车贷款182

八、经销商、挂靠运输公司或客户经理截留借款人还贷资金187

九、汽车经销商变相提高车价，帮助借款人降低首付，套取银行信用188

十、担保汽车经销商不符合担保条件190

十一、一户多贷，还款能力不足192

十二、个人住房假按揭贷款194

十三、开发商重复销售商品房或借款人重复抵押商品房，导致抵押权悬空198

十四、违规发放单位集资建房贷款200

十五、卖房人虚假销售，高价转让二手房，套取银行信用203

十六、借款人或房地产交易中介挪用二手房信贷资金205

十七、个人贷款期限不合规207

十八、个人贷款调查审查不合规208

十九、借款人不具备主体资格；经营行不具备个人贷款经营资格越权办理个人信贷业务；客户经理配备不到位210

第四章 票据业务214

一、滚动签发银行承兑汇票214

二、对无真实贸易背景的商业汇票办理承兑或贴现216

三、以贷款兑付到期银行承兑汇票，掩盖承兑垫款风险219

四、办理贴现业务未按规定进行查询、查复221

五、代不符合条件的信用社签发银行承兑汇票224

六、为不符合准入条件的客户办理银行承兑业务226

七、银行承兑汇票业务授权、授信管理不合规228

八、银行承兑汇票审核流于形式，对存在瑕疵的承兑汇票办理贴现230

九、银行承兑汇票保证金管理不合规231

十、利用银行承兑汇票、贴现、转贴现进行账外经营236

十一、“逆向”操作办理贴现238

十二、未按规定保管和领用银行承兑汇票239

十三、真伪辨验当儿戏，以假乱真骗贴现241

十四、调查、审查流于形式，对跟单资料欠缺的票据办理转贴现245

十五、贴现客户不符合准入条件246

十六、以贷款作为保证金办理银行承兑汇票252

十七、利用关联企业通过票据业务套取银行信用254

十八、对背书存在错误的票据办理贴现，遭承兑人拒付或延付256

十九、商业汇票丧失后，未及时采取补救措施，导致票据被无权利人冒用259

二十、企业未按申请用途使用银行承兑汇票261

第五章 财务核算业务263

一、收入不入账，私设“小金库”263

二、贷款计息不正确265

三、存款计息不正确267

四、费用下甩270

五、费用中列支资本性支出272

六、业务管理费中列支职工个人应承担的费用273

七、账外资产275

八、未按规定实行集中采购制度277

九、“费用存款专户”管理、使用不合规282

十、应收应付款违规挂账284

十一、在业务管理费中列支营业税金及附加286

十二、应在业务管理费中列支的税金在营业税金及附加中列支288

十三、营业税及附加计提错误289

十四、固定资产中列支低值易耗品292

十五、未执行授权管理下的“一支笔”审批制度293

十六、固定资产折旧计提错误294

十七、呆账准备金计提错误298

十八、突破上级行核定年度费用及固定资产指标300

十九、未按权责发生制计提国债投资收益303

二十、其他资产摊销不正确304

二十一、抵债资产接收时，会计入账不正确306

二十二、其他营业外支出列支不合规309

二十三、固定资产出售处置不合理311

二十四、未按规定计提“三金”317

二十五、未按规定计提工会经费、职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费319

二十六、以福利费名义变相发放津贴、补贴321

二十七、抵债资产处置收入入账错误324

二十八、金融机构往来收入未按规定入账327

二十九、超过法定范围和标准的支出项目未按规定进行应纳税所得额的调增329

三十、印花税计算错误332

第六章 会计结算业务334

一、柜员短期离职或离岗未办理交接或交接不全面334

二、营业机构岗位（柜员）设置不合规336

三、银行内部人员利用内部账户盗用银行资金337

四、收贷资金不入账或入账不及时339

五、柜员交易掩码、应用掩码设置不合规340

六、柜台业务授权管理不合规341

七、柜面业务安全认证卡配置和领用不合规343

八、柜面业务安全认证卡使用和保管不合规344

九、柜面业务安全认证卡变更、作废不合规346

十、重要空白凭证出入库不合规347

十一、重要空白凭证管理不合规350

十二、重要空白凭证使用、销号不合规355

十三、重要空白凭证作废和销毁不合规358

十四、业务印章管理、使用不合规360

十五、业务印章作废、销毁不合规365

十六、违反结算纪律，擅自压票，积压结算凭证367

十七、错账、挂账处理不合规368

十八、柜员受理客户撤销当日业务不合规372

十九、库房钥匙、密码管理不合规373

二十、柜员办理现金业务不合规375

二十一、柜员未按规定执行“一日三清点”制度377

二十二、预约收付款、非营业时间收款操作不合规378

二十三、假币收缴不合规381

二十四、出纳交接不合规383

二十五、抵（质）押品保管不合规385

二十六、抵（质）押品出入库不合规387

二十七、查库不规范391

二十八、金库现金调拨、款箱接送不合规397

二十九、经办网点办理漫游汇款业务不合规404

三十、联行印押证机保管不合规406

三十一、联行业务查询查复不合规407

三十二、兑付银行汇票不合规409

三十三、票据挂失止付不合规411

三十四、未按规定进行往来资金对账413

三十五、柜员未按规定核对单位预留印鉴414

三十六、同城票据交换管理不合规416

三十七、会计科目使用不正确418

三十八、会计档案调阅不合规419

三十九、会计主管未按规定进行日终核对421

四十、会计主管未按规定审批相关业务423

四十一、滞后复核中心会计工作管理不规范425

四十二、滞后复核员复核工作不规范428

第七章 银行卡业务431

一、准贷记卡业务岗位设置不符合业务管理和风险控制的规定，未执行重要岗位分离制，混岗操作431

二、准贷记卡申请人不符合申领条件433

三、审批准贷记卡未严格执行评级授信制度437

四、未按规定对申请人和担保人资信状况进行调查、审查、审批，导致虚假申请、私透公用等违规问题439

五、制卡设备未专室管理、专人操作，造成准贷记卡资料泄密、被盗或伪造的风险441

六、准贷记卡透支管理不合规，造成“私透公用”、“团体集中透支”、“虚假消费透支”等情况442

七、卡片（空白卡、制成卡、作废卡）管理不合规445

八、对特约商户、受理网点的管理不合规450

九、POS机的管理及维护不合规，利用POS机进行假消费，套取银行信用451

十、ATM管理行的管理及维护不合规454

十一、ATM管理岗位设置环节不合规455

十二、ATM的装钞环节不合规456

十三、ATM长、短款的处理环节不合规457

十四、ATM吞没卡处理不合规459

十五、ATM技术检测环节不合规461

十六、借记卡卡片管理环节不合规462

十七、借记卡的开卡领用环节不合规464

十八、借记卡业务受理环节不合规466

十九、借记卡清算销户环节不合规469

二十、县级行银行卡资料保管不合规471

二十一、二级分行银行卡部档案资料管理不合规472

二十二、银行卡部内部岗位设置及柜员管理不合规474

二十三、金穗贷记卡团体客户发卡对象不符合申领条件476

二十四、对金穗贷记卡团体客户受理、资信调查不认真，导致虚假申请478

二十五、对贷记卡审批授信掌握不严，人为提高授信额度480

二十六、贷记卡透支及催收管理不合规482

二十七、贷记卡申领发卡环节把关不严，造成虚假申请483

二十八、转账电话业务的签约客户不符合准入条件486

二十九、转账电话机具管理及维护不合规，导致操作风险488

三十、信用卡呆账核销的认定、管理及申报不合规489

第八章 国际业务491

一、进口信用证保证金管理不合规491

二、进口商开立无真是贸易背景的信用证492

三、《客户交单联系单》填写不规范或内容不完整494

四、《跟单托收申请书》填写不规范或内容不完整495

五、进口代收业务代收行提示单据操作不正确495

六、未及时归还打包放款，造成银行资金被占用497

七、国际业务操作人员一人多岗498

八、办理对外付海运费业务，未提供真实或有效的商业单据499

九、办理汇款项下货到付款，未提供真实或有效商业单据500

十、《境外／境内汇款申请书》内容不正确或不完整502

十一、超权限办理信用证项下出口押汇业务503

十二、扣收手续费不合规504

十三、挪用客户结算资金504

十四、未按规定办理汇入汇款查询查复业务505

十五、信用证迟付506

十六、向不具备出口商票融资条件的客户发放信用507

十七、办理出口商票融资的期限、比例不正确508

十八、办理出口信保项下融资，经办人员未认真审核出口信保公司所出单据509

十九、外汇业务印章保管不合规510

二十、国际业务操作系统安全管理不规范510

二十一、错账冲正操作不正确511

第九章 中间业务512

一、截留代理业务手续费收入512

二、经办行擅自减免中间业务手续费514

三、代理人员销毁、涂改或伪造保险费凭证、代收代付凭证，收取资金不入账、少入账或推迟入账516

四、柜员虚假宣传代理保险、代理开放式基金产品518

五、经办人员利用代理财政收支零余额账户业务，挪用银行垫款或虚增存款520

六、柜员中间业务单边账处理不合规521

七、代理保管箱业务，租用人与银行发生经济纠纷或发生外部案件损失523

八、内部人员盗窃保管箱高价值物品，给银行带来损失530

九、代理人员超越代理权限办理业务532

十、贵金属业务代理行经办员利用工作之便，擅自挪用客户保证金，进行贵金属交易533

十一、代理贵金属业务，客户保证金管理不合规534

十二、代理贵金属业务，经办员擅自使用客户《中国农业银行代理黄金提货申请单》提取贵金属536

十三、营业机构代发工资不合规537

十四、营业网点代理开放式证券投资基金开销户不合规538

十五、网点代理开放式基金非交易过户不合规541

十六、代理开放式基金客户资料修改不合规543

十七、超额度发售“本利丰”、“汇利丰”理财产品545

十八、办理现金代领缴业务不合规546

十九、营业机构中间业务开办不合规548

第十章 电子银行业务550

一、电子银行业务管理职责不明确，岗位分工制约不合理550

二、更换操作员不报备，形成操作风险552

三、办理电子银行业务登记簿设置及登记不规范553

四、对电子银行注册客户资料审核不严，引发资金损失风险和客户纠纷554

五、电子银行业务资料管理不规范557

六、证书和密码管理不规范558

七、电子银行服务协议签订不规范560

八、计算机安全管理存在漏洞，造成客户资料丢失或被盗用561

九、网上银行收费项目入账不合规562

十、网银落地业务处理不合规，造成客户资金损失563

十一、客户证书挂失业务操作不合规565

十二、客户证书补办业务操作不合规567

十三、营业网点未按时打印电子银行业务报表568

十四、对电话银行客户资料审核不严，引发资金被盗或挪用风险569

十五、未按规定办理集团企业客户的授权申请业务571

十六、未按规定办理集团企业客户的授权变更业务572

十七、未按规定办理集团企业客户的授权撤销业务574

十八、网上特约商户的准入未执行审批制度575

十九、未按规定处理网上特约商户的业务申请577

二十、未按规定收取网上特约商户的费用578