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第1章 税收筹划总论1

1.1 税收筹划的分类1

1.2 税收筹划的知识体系2

1.3 税收筹划的概念框架2

1.3.1 税收筹划的概念和目标2

专栏1－1 老外如何被限制出境4

1.3.2 避税、节税、偷税8

专栏1－2 古井贡的教训9

专栏1－3 偷税相关法律规定的最新变化12

1.4 税收筹划的基本原则14

1.4.1 法律原则15

专栏1－4 这种行为是合作建房么？16

专栏1－5 实体从旧原则17

1.4.2 前瞻原则19

专栏1－6 经济合同中的条款20

专栏1－7 厂长为何否决了财务部门的筹划方案21

1.4.3 财务原则22

专栏1－8 血红的发票23

1.4.4 整体原则26

专栏1－9 商场的筹划，多个税种共同筹划27

1.4.5 谨慎原则29

专栏1－10 税收政策的合法性和适用性30

1.5 税收筹划的基本技术32

1.5.1 平衡点技术32

1.5.2 分拆技术33

1.5.3 会计和税收差异技术33

1.5.4 延期纳税技术33

1.5.5 优惠技术34

1.5.6 特殊政策的应用34

本章小结34

综合练习35

推荐阅读资料36

网上资源36

本章中涉及的税收法律法规36

第2章 增值税的税收筹划39

2.1 征税对象和纳税人39

2.1.1 征税对象39

专栏2－1 流转税征税对象的辨析40

专栏2－2 中国移动的混合销售业务处理43

专栏2－3 兼营政策的问题46

专栏2－4 增值税和企业所得税“视同销售”规定差异分析48

专栏2－5 异地销售的处理53

专栏2－6 代销和代购的转换54

2.1.2 纳税人55

专栏2－7 小规模纳税人和一般纳税人到底哪个更有利：平衡点技术的应用57

2.2 税率和计税依据58

2.2.1 税率58

专栏2－8 农产品税率的有趣界定59

专栏2－9 免税抵扣到底划算吗60

2.2.2 计税依据61

专栏2－10 企业是否应该成立单独的运输公司63

专栏2－11 以旧换新增值税政策的讨论70

专栏2－12 商场打折的税务处理72

专栏2－13 生产型、消费型、收入型增值税释义74

专栏2－14 平销返利业务的税务处理78

2.3 纳税义务发生时间82

2.4 税收优惠83

本章小结88

综合练习88

推荐阅读资料89

本章中涉及的税收法律法规89

第3章 企业所得税的税收筹划91

3.1 企业所得税的纳税人91

3.1.1 公司企业、合伙企业和个人独资企业91

专栏3－1 “黑石法案”的启示93

3.1.2 居民纳税人和非居民纳税人97

专栏3－2 中联通香港注资三大疑问BVI避税圈钱嫌疑99

专栏3－3 规避纳税，涉外经济合同暗藏灰色条款101

3.1.3 母子公司和总分公司104

3.2 企业所得税的税率和税收优惠105

3.2.1 税率105

专栏3－4 过渡期税率的计算106

3.2.2 税收优惠107

3.3 企业所得税的纳税申报表111

3.4 收入项目及其纳税调整113

3.4.1 主营业务其他业务收入及纳税调整115

3.4.2 视同销售收入及纳税调整118

3.4.3 营业外收入及纳税调整119

专栏3－5 资产评估增值收入的税收处理123

3.5 成本费用项目的纳税调整125

3.5.1 成本费用126

3.5.2 附表三扣除类项目的介绍126

专栏3－6 工资薪金项目的税收安排128

专栏3－7 职工福利费、职工教育经费、工会经费的处理130

专栏3－8 其他特殊支出调整项目的说明132

专栏3－9 赈灾捐赠案例：新闻回放和纳税分析134

3.5.3 资产类等其他项目的纳税调整139

3.6 附表之附表的介绍140

3.6.1 以公允价值计量资产的纳税调整140

3.6.2 广告和业务宣传费的跨年度调整142

3.6.3 资产折旧、摊销及资产减值准备的纳税调整143

3.7 长期股权投资所得（损失）的纳税调整145

本章小结157

综合练习158

推荐阅读资料159

本章中涉及的税收法律法规159

第4章 个人所得税的税收筹划162

4.1 个人所得税概述162

4.1.1 个人所得税的公平观163

专栏4－1 “起征点”、“免征额”和“综合费用扣除标准”的概念166

专栏4－2 “遗产税”离我们有多远？167

4.1.2 个人所得税的税收要素172

专栏4－3 中美个人所得税的对比172

4.2 个人所得税纳税人和扣缴义务人的筹划174

4.3 个人所得税征税对象、计税依据以及税率的筹划179

4.3.1 工资薪金所得179

专栏4－4 企业福利的安排方式180

专栏4－5 宗庆后的所得如何归类184

专栏4－6 全年一次性奖金的筹划186

4.3.2 劳务报酬所得189

专栏4－7 劳动合同与雇佣合同、劳务合同的区别190

4.3.3 其他所得的税收安排192

专栏4－8 一个失效的案例分析195

4.4 个人所得税的税收优惠197

4.5 个人所得税的征收管理200

4.5.1 源泉扣缴200

4.5.2 自行申报201

本章小结203

综合练习204

推荐阅读资料204

本章中涉及的税收法律法规205

第5章 企业重组的税收筹划207

5.1 企业重组的方式及相关税收规定207

5.2 股权收购的税收筹划和安排209

5.2.1 一般重组框架下的股权收购210

专栏5－1 国税发［2000］118号文件和国税函［2004］390号文件的规定212

5.2.2 特殊重组框架下的股权收购215

5.3 资产收购的税收筹划和安排217

5.3.1 一般重组框架下的资产收购218

5.3.2 特殊重组框架下的资产收购220

专栏5－2 企业整体资产转让的实例223

专栏5－3 非股权支付额应纳税款的确定226

5.4 企业合并的税收筹划和安排228

5.4.1 一般重组框架下的企业合并228

专栏5－4 一般重组框架下的企业合并实例232

5.4.2 特殊重组框架下的企业合并235

专栏5－5 一个老案例带给我们的启示239

专栏5－6 国外企业合并收购思路介绍241

5.5 企业分立的税收安排和筹划243

5.5.1 一般重组框架下的企业分立243

5.5.2 特殊重组框架下的企业分立245

专栏5－7 企业分立实例的税务处理246

专栏5－8 高级剥离技术——基于衍生金融工具的剥离技术249

本章小结251

综合练习253

推荐阅读资料254

本章中涉及的税收法律法规254

第6章 发票管理255

6.1 我国发票管理制度的法律基础256

专栏6－1 从发票看法治文化257

6.2 发票的分类258

6.2.1 按照监制单位分类258

6.2.2 按照发票的涉税功能分类259

6.3 发票管理及风险防范260

6.3.1 虚开发票的形式260

6.3.2 发票日常管理261

专栏6－2 善意取得虚开增值税专用发票的处理262

6.3.3 合同中的发票事项264

专栏6－3 特殊事务的处理简介265

本章小结266

综合练习267

推荐阅读资料267

本章中涉及的税收法律法规267

第7章 典型案例分析269

案例1——个人劳务合同的签订269

案例2——旧车销售价格的确定272

案例3——委托加工业务的消费税处理274

案例4——不动产转让的税务处理276

案例5——进料加工和来料加工方式的选择280

本章小结283

综合练习283

推荐阅读资料283

本章中涉及的税收法律法规283

参考文献284

后记286