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第一章 概述1

1.1出纳工作的意义和特征1

1.1.1出纳的含义1

1.1.2出纳工作的意义1

1.1.3出纳工作的特征2

1.2出纳人员的职责和权限3

1.2.1出纳人员的职责3

1.2.2出纳人员的权限4

1.3出纳工作的内容和流程5

1.3.1出纳工作的内容5

1.3.2出纳工作的流程7

1.3.3出纳工作的阶段日程10

1.4出纳工作的原则11

1.5出纳工作的组织与管理12

1.5.1出纳机构设置12

1.5.2出纳人员配备13

1.5.3出纳人员的内部分工13

1.5.4出纳岗位的设置要求14

1.5.5出纳工作的职能14

1.6出纳人员的职业素质15

1.6.1良好的职业道德15

1.6.2较高的政策水平17

1.6.3熟练的业务技能17

1.7出纳与会计的关系18

第二章 出纳应具备的会计基础知识21

2.1会计的制度规范21

2.1.1一个目标21

2.1.2两个基本职能21

2.1.3三个基本特点22

2.1.4四个基本前提23

2.1.5五种计量属性24

2.1.6六大会计要素25

2.1.7八项质量要求25

2.1.8一个记账基础27

2.2会计要素及其关系27

2.2.1会计要素27

2.2.2会计要素之间的关系33

2.2.3会计科目与账户36

2.3会计的记账方法39

2.3.1记账方法概述39

2.3.2借贷记账法41

2.4会计凭证与账簿48

2.4.1会计凭证48

2.4.2会计账簿54

2.5会计报表种类与结构58

2.5.1资产负债表58

2.5.2利润表61

2.5.3现金流量表63

2.5.4所有者权益变动表66

2.5.5财务报表附注68

第三章 出纳的基本技能69

3.1财务数字的书写技能69

3.1.1阿拉伯数字的书写规范69

3.1.2中文大写数字的书写规范71

3.1.3日期的书写74

3.2点钞技能76

3.2.1点钞的基本程序76

3.2.2点钞的基本要求77

3.2.3点钞的基本方法78

3.2.4钞票的捆扎方法83

3.3假币处理技能84

3.3.1人民币的特征和种类84

3.3.2人民币的防伪特征85

3.3.3假币的主要类型88

3.3.4假币的识别和处理89

3.4残缺、污损人民币处理技能90

3.4.1损伤票币挑拣的标准90

3.4.2损伤票币兑换的标准90

3.4.3损伤票币兑换的办法91

第四章 出纳票证处理技能93

4.1原始凭证处理技能93

4.1.1原始凭证的基本要素93

4.1.2原始凭证的填制要求95

4.1.3原始凭证的填制方法96

4.1.4原始凭证的审核方法112

4.2记账凭证处理技能113

4.2.1记账凭证的分类和内容113

4.2.2记账凭证的填制要求115

4.2.3记账凭证的填制方法117

4.2.4记账凭证的审核120

4.3会计凭证的整理和装订技能123

4.3.1会计凭证的整理123

4.3.2会计凭证的装订125

4.4会计凭证的传递和保管129

4.4.1会计凭证的传递130

4.4.2会计凭证的保管130

第五章 出纳账簿处理技能132

5.1出纳账簿的期初处理132

5.1.1出纳账簿的构成132

5.1.2出纳账簿的启用133

5.1.3出纳账簿的更换134

5.2出纳账簿的格式和登记方法134

5.2.1库存现金日记账的格式和登记方法134

5.2.2银行存款日记账的格式和登记方法143

5.3出纳账簿的期末处理146

5.3.1日记账的结账146

5.3.2日记账的对账148

5.4出纳错账的查找与更正152

5.4.1错账的原因152

5.4.2错账的查找153

5.4.3错账的更正154

第六章 现金业务的处理162

6.1现金管理的内容162

6.1.1建立健全现金管理制度162

6.1.2严格遵守国家现金管理的相关规定164

6.2现金收入业务的处理166

6.2.1现金收入业务的内容166

6.2.2现金收入业务处理程序167

6.2.3现金收入业务凭证的填制和审核168

6.2.4现金收入业务的实务操作169

6.3现金支出业务的处理175

6.3.1现金支出业务的内容175

6.3.2现金支出业务处理程序175

6.3.3现金支出业务凭证的填制和审核177

6.3.4现金支出业务的实务操作178

6.4备用金的管理185

6.4.1备用金的概念185

6.4.2备用金的管理185

6.5库存现金的保管和清查186

6.5.1库存现金的保管186

6.5.2库存现金的清查186

第七章 银行存款业务的处理188

7.1银行存款账户的开设与管理188

7.1.1基本存款账户的开立188

7.1.2一般存款账户的开立191

7.1.3专用存款账户的开设192

7.1.4临时存款账户的开立193

7.1.5银行存款账户的变更、迁移与撤销194

7.1.6银行结算凭证的取得195

7.1.7银行账户的管理制度198

7.2银行收款业务的处理200

7.2.1银行收款业务的内容200

7.2.2银行收款业务处理程序201

7.2.3银行收款业务凭证的填制与审核201

7.2.4银行收款业务的实务操作202

7.3银行付款业务的处理208

7.3.1银行付款业务的内容208

7.3.2银行付款业务处理程序208

7.3.3银行付款业务凭证的填制与审核209

7.3.4银行付款业务的实务操作209

第八章 支付结算业务的处理215

8.1银行结算业务概述215

8.1.1银行结算业务的概念215

8.1.2银行结算方式215

8.2支票结算业务的处理216

8.2.1支票的概念和种类216

8.2.2支票结算的相关规定218

8.2.3支票结算的程序219

8.2.4支票结算应注意的问题219

8.3银行本票结算业务的处理221

8.3.1银行本票的概念和种类221

8.3.2银行本票结算的相关规定223

8.3.3银行本票结算的程序224

8.3.4银行本票结算应注意的问题226

8.3.5银行本票结算的实务操作227

8.4银行汇票结算业务的处理229

8.4.1银行汇票的概念和特点229

8.4.2银行汇票结算的相关规定230

8.4.3银行汇票结算的程序231

8.4.4银行汇票结算应注意的问题234

8.4.5银行汇票结算的实务操作234

8.5商业汇票结算业务的处理236

8.5.1商业汇票的概念和特点236

8.5.2商业汇票结算的相关规定239

8.5.3商业汇票结算的程序239

8.5.4商业汇票贴现的处理242

8.5.5商业汇票结算的实务操作244

8.6汇兑结算业务的处理248

8.6.1汇兑的概念和种类248

8.6.2汇兑结算的相关规定249

8.6.3汇兑结算的程序251

8.7委托收款结算业务的处理252

8.7.1委托收款的概念252

8.7.2委托收款结算的相关规定253

8.7.3委托收款结算的程序254

8.8托收承付结算业务的处理255

8.8.1托收承付的概念255

8.8.2托收承付结算的相关规定256

8.8.3托收承付结算的程序257

8.9信用卡结算业务的处理260

8.9.1信用卡的概念和种类260

8.9.2信用卡结算的程序261

8.10信用证结算业务的处理261

8.10.1信用证的概念和种类261

8.10.2信用证结算的程序263

第九章 工商税务业务的处理265

9.1工商业务的处理265

9.1.1公司设立的方式和程序265

9.1.2公司设立的登记注册267

9.1.3公司年检的办理268

9.2税务登记业务的处理270

9.2.1开业税务登记270

9.2.2变更税务登记274

9.2.3停复业税务登记275

9.2.4税务注销276

9.2.5税务登记证管理规定277

9.3纳税申报和税款缴纳277

9.3.1纳税申报的内容与方式278

9.3.2各主要税种纳税申报的期限279

9.3.3税款缴纳的方式和程序281

9.3.4一般纳税人与小规模纳税人的认定284

9.3.5税务代理与纳税担保286

9.4发票管理288

9.4.1发票的格式与联次288

9.4.2发票的领购与开具289

9.4.3发票的保管与缴销292

9.4.4发票的代开293

9.5社会保险与住房公积金管理295

9.5.1社会保险的办理295

9.5.2住房公积金的办理302

第十章 出纳档案管理与工作交接305

10.1出纳档案管理305

10.1.1出纳档案管理范围与权限305

10.1.2出纳档案管理程序和方法306

10.2出纳工作交接309

10.2.1交接原因309

10.2.2交接内容309

10.2.3交接步骤310

参考文献316