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第1章 小型企业相关知识3

1.1 小型企业基本概念3

1.2 《小企业会计准则》适用要求7

1.3 小型企业会计的基础知识8

第2章 货币资金15

2.1 货币资金的概念15

2.1.1 库存现金15

2.1.2 银行存款20

2.1.3 其他货币资金26

2.2 货币资金主要的税务问题29

2.2.1 更改凭证金额，套取现金收入29

2.2.2 未履行扣缴义务，偷逃个人所得税的案例29

2.2.3 私设“小金库”隐匿应税收入30

2.2.4 以“往来”账转移收入，偷逃税款30

2.2.5 错误处理出纳长短款，影响企业所得税31

2.2.6 以“白条”付出现金，非法列支业务招待费31

2.3 货币资金主要的审计问题32

2.3.1 出借银行存款账号的问题32

2.3.2 库存现金长短款的问题33

2.3.3 小型企业货币资金审计技巧34

第3章 应收账款39

3.1 应收账款的概念39

3.1.1 应收票据39

3.1.2 应收账款44

3.2 应收款项主要的税务问题49

3.2.1 应收账款放贷，利息不计入收入的问题49

3.2.2 采用预付账款业务虚列收入的问题49

3.2.3 利用应收账款虚增销售收入的问题50

3.3 应收款项主要的审计问题50

3.3.1 不反映应收款项，双方彼此得利的问题50

3.3.2 非正常核算预付账款偷逃税款的问题51

第4章 存货55

4.1 存货的概念55

4.1.1 原材料55

4.1.2 周转材料60

4.1.3 库存商品62

4.2 存货主要的税务问题67

4.2.1 存货损失赔款不入账的问题67

4.2.2 免费提供伙食的问题68

4.2.3 存货账实不符的问题69

4.3 存货主要的审计问题70

4.3.1 虚转成本隐匿利润的问题70

4.3.2 任意确定计划成本的问题71

第5章 对外投资75

5.1 对外投资的概念75

5.1.1 短期投资75

5.1.2 长期股权投资77

5.1.3 长期债券投资79

5.2 对外投资主要的税务问题81

5.2.1 投资损失纳税调整的问题81

5.2.2 投资成本核算不实的问题82

5.3 对外投资主要的审计问题82

第6章 固定资产87

6.1 固定资产的概念87

6.1.1 固定资产87

6.1.2 累计折旧94

6.1.3 固定资产清理97

6.2 固定资产主要的税务问题98

6.2.1 违反规定，少计折旧的问题98

6.2.2 张冠李戴，列支费用的问题99

6.2.3 逃避纳税，直计收入的问题100

6.3 固定资产主要的审计问题101

6.3.1 减少利润，多提折旧的问题101

6.3.2 良莠不分，计提折旧的问题103

6.3.3 违反规定，超限折旧的问题104

6.3.4 巧立名目，列支费用的问题105

第7章 无形资产和长期待摊费用109

7.1 无形资产和长期待摊费用的概念109

7.1.1 无形资产109

7.1.2 长期待摊费用112

7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题114

7.2.1 违规摊销费用的问题114

7.2.2 改建固定资产虚列费用的问题114

7.2.3 违规延长无形资产年限的问题115

7.2.4 无形资产违规摊销的问题116

7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题117

7.3.1 无形资产核算不实的问题117

7.3.2 固定资产化整为零违规列支的问题119

第8章 流动负债123

8.1 流动负债的概念123

8.1.1 短期借款123

8.1.2 应付票据125

8.1.3 应付账款127

8.1.4 其他流动负债129

8.2 流动负债主要的税务问题132

8.2.1 虚列账款、隐瞒收入的问题132

8.2.2 利用票据、截留收入的问题133

8.2.3 违反规定、擅用借款的问题134

8.3 流动负债主要的审计问题136

8.3.1 应付账款重复入账的问题136

8.3.2 违规使用会计科目的问题137

8.3.3 擅用科目、虚增费用问题137

第9章 长期负债141

9.1 长期负债的概念141

9.1.1 长期借款141

9.1.2 长期应付款145

9.2 长期负债主要的税务问题147

9.2.1 长期借款利息违规列支费用的问题147

9.2.2 融资租赁固定资产核算不实的问题148

9.3 长期负债主要的审计问题149

9.3.1 违规核算资本化利息的问题149

9.3.2 利用融资租赁固定资产调节利润的问题149

9.3.3 利用长期应付款套取资金的问题150

第10章 应交税费155

10.1 应交税费的概念155

10.1.1 增值税155

10.1.2 消费税159

10.1.3 营业税164

10.1.4 企业所得税167

10.1.5 其他税费169

10.2 应交税费主要的税务问题175

10.2.1 兼营项目缴纳税款的问题175

10.2.2 转让无形资产少缴税款的问题175

10.2.3 税金长期挂账的问题176

10.2.4 虚开增值税发票的问题177

10.3 应交税费主要的审计问题177

10.3.1 隐瞒收入偷逃增值税款的问题177

10.3.2 虚报冒领少缴个人所得税的问题178

第11章 所有者权益183

11.1 所有者权益的概念183

11.1.1 盈余公积183

11.1.2 资本公积186

11.1.3 实收资本188

11.2 所有者权益主要的税务问题190

11.2.1 盘盈资产未计收入的问题190

11.2.2 盈余公积虚列费用的问题190

11.2.3 盈余公积核算不实的问题191

11.3 所有者权益主要的审计问题192

11.3.1 利用盈余公积隐瞒收入的问题192

11.3.2 违规虚假注册资本的问题192

第12章 收入、费用、利润197

12.1 收入、费用、利润的概念197

12.1.1 收入197

12.1.2 费用202

12.1.3 利润208

12.2 收入、费用、利润主要的税务问题214

12.2.1 不得扣除支出未进行纳税调整的问题214

12.2.2 利用押金套取资金的问题214

12.2.3 违规报废固定资产的问题215

12.2.4 隐藏投资收益的问题216

12.3 收入、费用、利润主要的审计问题216

12.3.1 利用税差转移利润的问题216

12.3.2 违规延长工期隐瞒收入的问题217

第13章 财务报表223

13.1 财务报表的概念223

13.1.1 资产负债表223

13.1.2 利润表229

13.1.3 现金流量表232

13.1.4 附注235

13.2 财务报表主要的税务问题239

13.2.1 账表反映收支不实的问题239

13.2.2 设置账外账隐瞒收入的问题239

13.2.3 收支不配比的问题240

13.3 财务报表主要的审计问题241

13.3.1 收支失衡隐瞒收入的问题241

13.3.2 利用其他应收款隐瞒收入的问题241

13.3.3 虚假购买固定资产的问题242

参考书目245