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第一章　涉外税收概论1

第一节　涉外税制概况2

一、涉外税制概念及建设原则2

二、我国涉外税制的现状及其历史演变3

第二节　涉外税收管理概况9

一、涉外税收政策管理9

二、涉外税收的征收管理9

三、涉外税务审计10

四、反避税11

五、税收协定的执行13

六、税收情报交换14

第二章　外商投资企业和外国企业所得税16

第一节　纳税义务人和征税对象16

一、纳税义务人16

二、征税对象18

第二节　应纳税所得额的计算20

一、计税依据20

二、应纳税所得额的计算方法21

三、企业各类收入总额的计算和确定26

第三节　成本、费用和损失列支的规定35

一、不得列支的成本、费用和损失35

二、其他有关成本、费用和损失列支的具体规定37

第四节　资产的税务处理52

一、固定资产52

二、无形资产58

三、递延资产60

四、存货62

五、金融资产处置的税务处理64

六、资产转让的税务处理65

第五节　外资电信企业的税务处理67

一、中国联通股份有限公司内地子公司缴纳企业所得税的有关规定67

二、中国移动（香港）有限公司内地子公司缴纳企业所得税的有关规定70

三、外商电信企业坏账损失税务处理73

第六节　税率和应纳所得税额的计算73

一、税率73

二、应纳所得税额的计算74

第七节　预提所得税和外国企业常驻代表机构所得税78

一、预提所得税78

二、外国企业常驻代表机构所得税91

第八节　税收优惠106

一、定期减免税优惠106

二、减低税率优惠118

三、购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠125

四、技术开发费抵扣应纳税所得额的税收优惠130

五、再投资退税131

六、预提所得税优惠137

七、地方所得税优惠140

八、税收抵免140

第三章　增值税143

第一节　纳税义务人144

一、纳税义务人的一般规定144

二、一般纳税人和小规模纳税人146

第二节　征税范围147

一、征税范围的基本规定147

二、几种特殊行为的税务处理148

三、其他有关征收增值税范围的若干规定151

第三节　税率与征收率158

一、基本税率（17％）的适用范围158

二、低税率（13％）的适用范围159

三、零税率的适用范围172

四、征收率的适用范围173

第四节　应纳税额的计算176

一、一般计算方法177

二、简易计算方法193

三、进口货物应纳税额计算197

四、电力产品应纳税额计算197

第五节　税收优惠200

一、免征减征200

二、先征后退（即征即退）213

三、超税负即征即退221

四、先征收后返还222

第四章　消费税225

第一节　纳税义务人225

第二节　征税范围227

一、税目227

二、税目具体适用范围227

第三节　税率231

一、税率231

二、适用税率的特殊规定233

第四节　计税依据234

一、实行从量定额计征办法的计税依据234

二、实行从价定率计征办法的计税依据235

三、实行从量定额和从价定率相结合的复合计税依据236

四、计税依据若干特殊规定237

第五节　应纳税额的计算238

一、实行从价定率应纳税额的计算238

二、实行从量定额应纳税额的计算238

三、实行从量定额和从价定率相结合的应纳税额的计算239

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算239

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算241

六、进口应税消费品应纳税额的计算243

第六节　关于金银首饰征收消费税的若干规定244

一、基本规定245

二、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围245

三、应税与非应税的划分246

四、计税依据247

五、纳税义务发生时间248

第七节　税收优惠248

一、国内生产的应税消费品的税收优惠248

二、进口应税消费品的税收优惠250

三、出口应税消费品的税收优惠250

第五章　出口货物退（免）税251

第一节 出口货物退（免）税的基本规定252

一、出口货物退（免）税的适用范围252

二、出口货物退（免）税的税种255

三、出口货物的退税率256

四、出口货物退（免）税的几种具体方式262

第二节 出口货物的退（免）税具体分类规定263

一、一般贸易方式出口货物的退（免）税规定263

二、加工贸易方式出口货物的退（免）税规定272

三、边境小额贸易的退（免）税规定277

四、出境口岸免税店经营国产品的退（免）税规定280

五、代理出口货物的退（免）税规定282

六、境外带料加工装配业务的退（免）税规定284

七、援外出口货物的退（免）税规定285

八、中标机电产品的退（免）税规定288

九、“加工出口专用”钢材的退（免）税规定291

十、出口卷烟的退（免）税规定296

十一、海洋工程结构物的退（免）税规定300

十二、外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务的退（免）税规定302

十三、对外承接修理修配业务的退（免）税规定306

十四、对外承包工程的退（免）税规定308

十五、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退（免）税规定308

十六、国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品的退（免）税规定309

十七、国内采购并运往境外投资货物的退（免）税规定310

十八、出口样品、展品的退（免）税规定311

十九、出口产品视同自产产品的退（免）税规定311

二十、外商投资企业采购国产设备的退税规定313

第三节 出口企业退（免）税的操作实务319

一、出口企业退（免）税的认定319

二、出口货物退（免）税的申报320

三、出口货物退（免）税的受理334

四、出口货物退（免）税的审核审批334

五、出口退税和“免抵”调库的办理338

六、出口货物退（免）税日常管理341

第六章　涉外企业税收征收管理343

第一节　涉外企业税收征管的一般程序和内容343

一、税务登记344

二、外商投资企业联合年检350

三、账簿凭证管理355

四、纳税申报356

五、税款征收360

六、审核评税379

七、法律责任382

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的征收管理403

一、纳税申报403

二、税款征收406

三、专项业务税收管理412

四、汇算清缴447

第三节　增值税的征收管理458

一、一般纳税人和小规模纳税人认定及管理459

二、发票管理477

三、纳税申报490

四、税款征收498

五、主要税收优惠的审核审批管理509

第四节　消费税的征收管理515

一、纳税申报515

二、税款征收517

第七章　涉外税务审计520

第一节　涉外税务审计基本方法521

一、内部控制评价方法521

二、分析性复核方法526

三、审计抽样方法529

第二节　涉外税务审计流程533

一、选择与确定审计对象534

二、案头准备阶段534

三、现场实施阶段536

四、审计终结阶段536

第三节　项目审计内容537

一、销售与收款循环项目审计538

二、购货与付款循环项目审计549

三、生产循环项目审计555

四、筹资与投资循环项目审计567

五、货币资金与特殊项目审计586

第四节　主要税种审计程序595

一、外商投资企业和外国企业所得税审计程序596

二、增值税审计程序601

三、消费税审计程序604

第五节　税务审计的基本要求609

一、税务审计证据及取证方法609

二、涉外税务审计工作底稿614

三、实施涉外税务审计的其他要求618

第八章　反避税622

第一节　避税与反避税概述622

一、避税产生的原因及其对经济的影响622

二、反避税的意义及我国应采取的措施628

第二节　避税和反避税的一般方法636

一、避税的一般方法636

二、反避税的一般方法641

第三节　转让定价的反避税645

一、基本信息的收集647

二、关联关系的认定以及业务往来申报647

三、关联企业间业务往来交易额的认定650

四、调查审计对象的选择652

五、调查审计的实施654

六、企业举证和对举证的核实660

七、调整方法的选用661

八、税收调整的实施672

九、复议和诉讼676

十、案卷整理和归档676

十一、跟踪管理678

第四节　预约定价678

一、预备阶段679

二、正式申请阶段680

三、审核与评估681

四、磋商683

五、签订安排684

六、监控执行684

七、预约定价的管理686

第五节　转让定价案例分析689

一、交易法案例分析689

二、契约承包生产（来料加工）案例分析703

三、可比性及功能分析——消费品定价案例分析721

四、利润法案例分析之一741

五、利润法案例分析之二747

第九章　国际税收协定775

第一节　国际税收协定概述775

一、国际税收协定的概念及其分类775

二、国际税收协定的基本内容777

三、国际税收协定与缔约国国内法的关系778

四、我国对外签订税收协定的概况780

第二节　国际税收协定的适用范围781

一、人的范围782

二、税种范围784

三、空间范围786

第三节　国际税收协定的一般用语定义786

一、对“缔约国一方”和“缔约国另一方”的解释787

二、对“人”的解释788

三、对“公司”的解释789

四、对“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的解释790

五、对“国际运输”的解释791

第四节　居民的用语定义及税务处理793

一、确定居民身份的一般准则793

二、各国确定居民身份的不同标准793

三、协定对居民身份的处理795

第五节　常设机构的用语定义及税务处理802

一、常设机构的概念803

二、常设机构包括的内容803

三、承包工程和提供劳务构成常设机构问题804

第六节　对营业利润的征税818

一、常设机构原则819

二、利润归属原则819

三、独立企业原则和合理计算原则821

四、费用扣除原则822

五、按比例确定利润827

六、其他规定829

第七节　对股息的征税832

一、股息的定义832

二、股息的受益所有人和在所得来源国征税的限制税率834

三、限制税率的适用范围835

四、不应征收预提所得税的两种情况842

第八节　对利息和特许权使用费所得的征税849

一、对利息所得的征税849

二、对特许权使用费的征税861

第九节　对财产的征税864

一、不动产所得865

二、财产收益868

三、对财产的征税872

第十节　对其他类型所得的征税874

一、国际运输874

二、联属企业876

三、个人劳务879

四、董事费881

五、艺术家和运动员882

六、退休金883

七、为政府服务的报酬883

八、学生884

第十一节　避免双重征税方法885

一、免税法885

二、抵免法886

三、饶让法886

第十章　税收情报交换888

第一节　情报交换的范围和类型889

一、情报交换的范围889

二、情报交换的类型891

第二节　情报交换的重要原则894

一、保密原则894

二、互惠原则897

第三节　情报交换的执行程序898

一、由对方提出情报交换的执行程序898

二、由我方提出情报交换的执行程序902

三、情报交换登记与存档906