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第1章 增值税税率差异的损失1

1.1 问题的提出1

1.2 数据和事实4

1.3 模型和效率损失测算7

1.4 稳健性检验13

1.5 结论与建议18

第1章 附录21

附录1 描述性统计21

附录2 有效增值税税率差异的来源——实证证据21

附录3 进项税率和销项税率的影响因素26

附录4 估算人力资本26

第2章 增值税税收优惠的效应29

2.1 问题的提出29

2.2 理论模型31

2.3 研究方法和数据说明33

2.4 规模测算与结构分析37

2.5 增值税税收优惠的效益研究43

2.6 结论与建议46

第3章 增值税转型的经济影响49

3.1 问题的提出49

3.2 理论分析51

3.3 实证方法与数据说明52

3.4 实证结果56

3.5 结论与建议60

第4章 营改增的宏观经济效应62

4.1 问题的提出62

4.2 文献综述65

4.3 CGE模型的结构描述66

4.4 增值税扩围模拟的方案72

4.5 模拟结果73

4.6 增值税扩围改革对居民的影响80

4.7 结论与建议84

第5章 营改增的产业关联效应86

5.1 问题的提出86

5.2 研究方法88

5.3 营改增行业对下游行业的关联效应93

5.4 营改增对上游行业的关联效应97

5.5 营改增对消除重复征税的影响99

5.6 结论与建议102

第6章 营改增的企业成长效应103

6.1 问题的提出103

6.2 文献综述104

6.3 理论分析与模型设定106

6.4 数据描述性分析109

6.5 实证分析和结果检验111

6.6 结论与建议115

第7章 重点行业增值税改革：金融业117

7.1 问题的提出117

7.2 金融业征收增值税的国际经验120

7.3 金融业改征增值税的计征方法128

7.4 结论与建议139

第8章 重点行业的增值税改革：建筑业和房地产业140

8.1 问题的提出140

8.2 现有制度与政策问题141

8.3 税率的选择145

8.4 建筑业改征增值税的几个具体问题149

8.5 房地产业改征增值税的几个具体问题152

8.6 结论与建议154

第9章 增值税改革与地方税系建设：机制设计155

9.1 问题的提出155

9.2 地方税建设的困境157

9.3 增值税协调的国际经验160

9.4 增值税与零售税联动改革的机制设计165

9.5 改革的替代方案167

9.6 结论与建议169

第10章 增值税改革与地方税系建设：效果模拟171

10.1 问题的提出171

10.2 研究方法与模型设定173

10.3 改革方案的效应分析177

10.4 结论与建议191

附录 增值税的全球经验与问题193

参考文献224