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第一章 税收基础知识1

第一节 税收基础知识1

一、税收的概念和特征1

二、税收的职能2

三、税收制度3

第二节 我国税收管理体制和税制结构5

一、税收管理体制5

二、税制结构6

第三节 纳税人的义务、权利和法律责任8

一、纳税人的义务8

二、纳税人的权利10

三、纳税人的法律责任11

能力训练13

第二章 企业办税基本程序16

第一节 税务登记16

一、开业税务登记16

二、变更税务登记20

三、停业、复业税务登记21

四、注销税务登记21

五、外出经营报验登记22

第二节 纳税会计管理22

一、账簿、凭证管理22

二、发票管理23

第三节 纳税申报25

一、纳税申报的对象25

二、纳税申报的内容25

三、纳税申报的方式26

四、纳税申报的期限27

第四节 税款缴纳27

一、税款缴纳的一般规定27

二、税款的延期缴纳规定27

三、税款的减免规定28

四、应纳税额的核定28

五、税收保全措施29

六、税收强制执行措施29

七、税款的退还与追征30

第五节 纳税检查30

一、纳税检查的范围31

二、纳税检查的形式31

三、税务检查的方法31

四、税务检查的要求32

第六节 纳税争议的处理32

一、税务行政复议32

二、税务行政诉讼33

能力训练34

第三章 增值税纳税实务37

第一节 增值税的基础知识37

一、增值税的概念37

二、增值税的特点37

三、增值税的征税范围38

四、增值税的纳税人和扣缴义务人40

五、增值税税率和征收率43

六、增值税专用发票管理44

第二节 增值税应纳税额的计算47

一、一般纳税人应纳税额的计算47

二、小规模纳税人应纳税额的计算53

三、进口货物应纳税额的计算53

第三节 增值税的会计处理54

一、一般纳税人增值税的会计处理54

二、小规模纳税人增值税业务核算63

三、增值税上缴的核算64

第四节 应用增值税纳税申报与税款缴纳64

一、增值税纳税义务发生时间64

二、增值税的纳税期限65

三、增值税的纳税地点65

四、增值税的纳税申报66

能力训练71

第四章 消费税纳税实务76

第一节 消费税基础知识76

一、消费税概述76

二、消费税的纳税人和征税范围77

三、消费税的税目78

四、消费税的税率80

第二节 消费税应纳税额的计算81

一、消费税的计税依据81

二、消费税应纳税额的计算83

三、外购或委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除84

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算85

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算86

六、进口环节应纳消费税的计算87

第三节 消费税的会计处理88

一、账户设置及账务处理88

二、销售自产应税消费品的会计处理88

三、自产自用应税消费品的会计处理89

四、委托加工应税消费品的会计处理89

第四节 消费税的申报与缴纳91

一、消费税纳税义务发生时间91

二、消费税的纳税期限91

三、消费税的纳税地点91

能力训练92

第五章 营业税纳税实务96

第一节 营业税基础知识96

一、营业税概述96

二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人97

三、营业税的税目和税率98

四、营业税税收优惠的规定100

第二节 营业税应纳税额的计算102

一、营业税的计税依据102

二、营业税应纳税额的计算105

三、几种特殊经营行为的税务处理105

第三节 营业税的会计处理106

一、账户设置106

二、提供应税劳务的核算106

三、转让无形资产的核算107

四、销售不动产的核算108

第四节 营业税的申报及缴纳109

一、营业税纳税义务发生时间109

二、营业税的纳税期限109

三、营业税的纳税地点110

四、纳税申报程序及申报表的填写110

能力训练113

第六章 关税纳税实务117

第一节 关税的基础知识117

一、关税的概念117

二、关税的征税范围和纳税人117

三、关税的税目和税率118

第二节 关税应纳税额的计算119

一、关税的计税依据119

二、关税应纳税额的计算121

第三节 关税的会计处理122

一、账户设置122

二、自营进出口业务关税的核算122

三、代理进出口业务关税的核算123

第四节 关税的征收管理125

一、关税的减免优惠125

二、关税的缴纳126

三、关税的强制执行126

四、关税的退还126

五、关税的补征和追征127

六、关税纳税争议127

能力训练127

第七章 出口货物退（免）税纳税实务130

第一节 出口货物退（免）税基础知识130

一、出口货物退（免）税概述130

二、出口货物退（免）税基本政策130

三、出口货物退（免）税的适用范围131

四、出口货物退（免）税的办法132

五、出口货物的退税率133

第二节 出口货物退（免）税的计算133

一、出口货物增值税退税的计算133

二、出口应税消费品消费税退税的计算136

第三节 出口货物退（免）税的会计处理137

一、账户设置137

二、生产企业出口货物退免增值税的核算137

三、外贸企业出口货物退免增值税的核算138

第四节 出口货物退（免）税的登记与申报139

一、出口货物退（免）税的登记139

二、出口货物退（免）税的申报140

能力训练141

第八章 企业所得税纳税实务143

第一节 企业所得税基础知识143

一、企业所得税概述143

二、企业所得税的纳税义务人144

三、企业所得税的征税对象144

四、税率145

第二节 应纳企业所得税的计算146

一、居民企业应纳税所得额的计算146

二、居民企业核定征收应纳税额的计算152

三、非居民企业应纳税额的计算153

四、境外所得已纳税额的扣除154

第三节 资产的税务处理156

一、固定资产的税务处理156

二、生产性生物资产的税务处理157

三、无形资产的税务处理158

四、投资资产158

五、存货的税务处理158

第四节 企业所得税税收优惠159

一、免征与减征优惠159

二、加计扣除优惠160

三、加速折旧优惠160

四、减计收入优惠160

五、税额抵免优惠160

六、民族自治地方的优惠政策161

第五节 企业所得税的会计处理方法161

一、会计利润与应税所得差异分析161

二、暂时性差异162

三、所得税的会计核算方法163

四、资产负债表债务法的应用164

第六节 企业所得税纳税申报与税款缴纳167

一、纳税地点167

二、纳税期限167

三、纳税办法167

四、纳税申报168

能力训练168

第九章 个人所得税纳税实务172

第一节 个人所得税基础知识172

一、个人所得税概述172

二、个人所得税的纳税义务人及纳税义务范围173

三、征税对象174

四、税率176

五、个人所得税的税收优惠177

第二节 个人所得税应纳税额的计算179

一、计税依据的一般规定179

二、应纳税额的计算179

三、个人所得税的特殊计税方法186

第三节 个人所得税的会计处理188

一、企业代扣代缴个人所得税的会计处理188

二、个体工商户、个人独资、合伙企业的投资人个人所得税的核算191

第四节 个人所得税的申报与缴纳191

一、源泉扣缴191

二、自行申报纳税192

能力训练193

第十章 其他税种纳税实务197

第一节 资源税纳税实务197

一、资源税的基本规定197

二、资源税应纳税额的计算198

三、资源税的纳税申报199

四、资源税的会计处理200

第二节 城镇土地使用税纳税实务202

一、城镇土地使用税的基本规定202

二、城镇土地使用税应纳税额的计算203

三、城镇土地使用的纳税申报204

四、城镇土地使用税的会计处理205

第三节 耕地占用税纳税实务205

一、耕地占用税的基本规定205

二、耕地占用税应纳税额的计算207

三、耕地占用税的纳税申报207

四、耕地占用税的会计处理207

第四节 土地增值税纳税实务208

一、土地增值税的基本规定208

二、土地增值税应纳税额的计算209

三、土地增值税的纳税申报211

四、土地增值税的会计处理211

第五节 房产税纳税实务212

一、房产税的基本规定212

二、房产税应纳税额的计算214

三、房产税的纳税申报215

四、房产税的会计处理215

第六节 契税纳税实务216

一、契税的基本规定216

二、契税应纳税额的计算218

三、契税的纳税申报219

四、契税的会计处理219

第七节 车船税纳税实务220

一、车船税的基本规定220

二、车船税应纳税额的计算221

三、车船税的纳税申报222

四、车船税的会计处理223

第八节 车辆购置税纳税实务223

一、车辆购置税的基本规定223

二、车船购置税应纳税额的计算225

三、车船购置税的纳税申报225

四、车船购置税的会计处理226

第九节 印花税纳税实务226

一、印花税的基本规定227

二、印花税应纳税额的计算228

三、印花税的纳税申报230

四、印花税的会计处理231

第十节 城市维护建设税和教育费附加纳税实务232

一、城市维护建设税纳税实务232

二、教育费附加纳税实务234

能力训练236

参考文献242