审计 名师解读版【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

审计 名师解读版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一编 审计基本原理2

第一章 审计概述2

考纲解读2

知识清单2

重点难点分析3

第一节 审计的性质3

一、审计的含义3

二、合理保证与有限保证3

第二节 审计要素4

一、审计业务的三方关系4

二、财务报表（鉴征对象）4

三、财务报表编制基础（标准）4

四、审计证据5

五、审计报告5

第三节 审计目标5

一、审计的总体目标5

二、认定5

三、具体审计目标5

第四节 审计基本要求9

一、遵守职业道德要求9

二、保持职业怀疑9

三、合理运用职业判断9

第五节 审计风险10

一、重大报错风险10

二、检查风险10

三、检查风险与重大错报风险的反向关系10

四、审计的固有限制12

第六节 审计过程12

历年考题精选13

一年模拟16

第二章 审计计划21

考纲解读21

知识清单21

重点难点分析22

第一节 初步业务活动22

一、初步业务活动的目的和内容22

二、审计的前提条件22

三、审计业务约定书22

第二节 总体审计策略和具体审计计划23

一、总体审计策略23

二、具体审计计划24

三、审计过程中对计划的更改24

四、指导、监督与复核24

第三节 审计重要性25

一、重要性含义25

二、重要性水平的确定25

三、错报26

历年考题精选26

一年模拟30

第三章 审计证据33

考纲解读33

知识清单33

重点难点分析34

第一节 审计证据的性质34

一、审计证据的含义34

二、审计证据的特性——34

充分性和适当性34

第二节 审计程序36

一、审计程序的作用36

二、审计程序的种类——风险评估程序、控制测试和实质性程序36

第三节 函证37

一、函证决策37

二、函证的内容37

三、询证函的设计38

四、函证的实施与评价39

第四节 分析程序40

一、分析程序的目的40

二、用作风险评估程序41

三、用作实质性程序41

四、用于总体复核42

历年考题精选42

一年模拟43

第四章 审计抽样50

考纲解读50

知识清单50

重点难点分析50

第一节 审计抽样的基本概念50

一、审计抽样的定义50

二、抽样风险和非抽样风险50

三、统计抽样和非统计抽样51

四、统计抽样方法51

第二节 审计抽样的基本原理51

一、样本设计阶段51

二、选取样本阶段52

三、评价样本结果54

第三节 审计抽样在控制测试中的应用55

一、样本设计阶段55

二、选取样本阶段55

三、评价样本结果阶段55

四、在控制测试中使用非统计抽样56

五、记录抽样程序56

第四节 审计抽样在细节测试中的应用56

一、在细节测试中使用非统计抽样方法56

历年考题精选61

一年模拟63

第五章 信息技术对审计的影响66

考纲解读66

知识清单66

重点难点分析66

第一节 信息技术对审计过程的影响66

一、信息技术概念66

二、信息技术审计的演变66

三、信息技术与财务报告的关系——创建、记录、处理、报告66

四、信息技术对审计过程的影响67

第二节 信息技术审计范围的确定67

第三节 信息技术内部控制审计68

一、与信息技术相关的控制——手工控制被自动控制替代68

二、信息技术内部控制审计68

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用70

历年考题精选71

一年模拟71

第六章 审计工作底稿73

考纲解读73

知识清单73

重点难点分析74

第一节 审计工作底稿概述74

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围74

一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素74

二、审计工作底稿的要素75

第三节 审计工作底稿的归档75

历年考题精选77

一年模拟79

第二编 审计测试流程82

第七章 风险评估82

考纲解读82

知识清单82

重点难点分析83

第一节 风险评估概述83

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论83

一、风险评估程序和信息来源83

二、其他审计程序和信息来源83

三、项目组内部的讨论83

第三节 了解被审计单位及其环境83

一、总体要求83

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素84

三、被审计单位的性质84

四、被审计单位对会计政策的选择和运用85

五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险85

六、被审计单位财务业绩的衡量和评价86

第四节 了解被审计单位的内部控制86

一、内部控制的含义和要素86

二、与审计相关的控制86

三、对内部控制了解的深度86

四、内部控制的人工和自动化成分86

五、内部控制的局限性87

六、内部控制五要素88

七、注册会计师——在整体层面和业务流程层面对内部控制了解93

第五节 评估重大错报风险93

一、评估报表层次和认定层次的重大错报风险93

二、需要特别考虑的重大错报风险94

三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险96

四、对风险评估的修正96

历年考题精选103

一年模拟110

第八章 风险应对115

考纲解读115

知识清单115

重点难点分析116

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施116

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序117

第三节 控制测试118

第四节 实质性程序122

一、实质性程序的含义和要求122

二、实质性审计程序的性质122

三、实质性程序的时间122

四、实质性程序的范围123

历年考题精选126

一年模拟127

第三编各类交易和账户余额的审计132

第九章 销售与收款循环的审计132

考纲解读132

知识清单132

重点难点分析133

第一节 销售与收款循环的特点133

一、不同行业类型的收入来源133

二、涉及的主要凭证与会计记录133

三、涉及的主要业务活动133

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试134

一、销售交易的内部控制134

二、收款交易的内部控制136

三、评估重大错报风险136

四、控制测试136

第三节 销售与收款循环的实质性程序136

一、销售与收款交易的实质性程序136

二、营业收入的实质性程序136

三、应收账款重要的实质性程序139

四、坏账准备重要的实质性程序142

历年考题精选143

一年模拟147

第十章 采购与付款循环的审计158

考纲解读158

知识清单158

重点难点分析158

第一节 采购与付款循环的特点158

一、不同行业类型的采购和费用支出158

二、涉及的主要凭证与会计记录158

三、涉及的主要业务活动159

第二节 采购与付款的内部控制和控制测试160

一、采购交易的内部控制160

二、付款交易的内部控制160

三、固定资产的内部控制160

四、评估重大错报风险161

五、控制测试161

第三节 采购与付款循环的实质性程序161

一、采购与付款交易的实质性程序161

二、应付账款的实质性程序162

三、固定资产的实质性程序163

四、固定资产——累计折旧的实质性程序（教材所列2、3）165

五、固定资产——固定资产减值准备的实质性程序（教材所列4、5、6）165

历年考题精选165

一年模拟165

第十一章 生产与存货循环的审计172

考纲解读172

知识清单172

重点难点分析172

第一节 生产与存货循环的特点172

一、不同行业类型的存货性质172

二、涉及的主要凭证与会计记录172

三、涉及的主要业务活动172

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试172

一、生产与存货交易的内部控制172

二、评估重大错报风险173

三、控制测试173

第三节 生产与存货循环的实质性程序173

一、生产与存货交易的实质性测试173

二、存货的实质性程序173

历年考题精选178

一年模拟182

第十二章 货币资金的审计191

考纲解读191

知识清单191

重点难点分析191

第一节 货币资金审计概述191

第二节 库存现金审计193

一、审计目标193

二、库存现金内部控制的测试193

三、监盘库存现金193

第三节 银行存款审计194

一、审计目标194

二、银行存款的控制测试194

三、银行存款重要的实质性程序（教材所列2、3、4、5、6、7）195

历年考题精选196

一年模拟197

第四编特殊事项的考虑202

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑202

考纲解读202

知识清单202

重点难点分析202

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任202

一、舞弊的含义和种类202

二、治理层、管理层的责任与注册会计师的责任203

三、风险评估程序和相关活动203

四、识别和评估舞弊导致的重大错报风险204

五、应对舞弊导致的重大错报风险204

六、评价审计证据206

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑207

一、管理层遵守法律法规的责任——在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定207

二、注册会计师的责任207

三、对被审计单位遵守法律法规的考虑207

四、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序207

五、对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告208

历年考题精选208

一年模拟210

第十四章 审计沟通214

考纲解读214

知识清单214

重点难点分析214

第一节 注册会计师与治理层的沟通214

一、沟通的对象214

二、沟通的事项215

三、沟通的过程218

四、审计工作底稿219

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通219

一、接受委托前的沟通219

二、接受委托后的沟通219

三、发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理219

历年考题精选220

一年模拟222

第十五章 注册会计师利用他人的工作224

考纲解读224

知识清单224

重点难点分析225

第一节 利用内部审计工作225

第二节 利用专家的工作226

历年考题精选228

一年模拟230

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑232

考纲解读232

知识清单232

重点难点分析233

第一节 与集团财务报表审计有关的概念233

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标234

第三节 集团审计业务的承接与保持234

一、在承接与保持阶段获取了解234

二、审计范围受到限制234

三、业务约定条款234

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境234

一、集团管理层下达的指令234

二、舞弊234

三、集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险（包括舞弊风险）的讨论234

四、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的程序234

第五节 了解组成部分注册会计师234

第六节 重要性236

第七节 针对评估的风险采取的应对措施236

第八节 合并过程238

第九节 与组成部分注册会计师的沟通238

第十节 评价审计证据的充分性和恰当性239

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通239

历年考题精选240

一年模拟243

第十七章 其他特殊项目的审计246

考纲解读246

知识清单246

重点难点分析246

第一节 审计会计估计246

第二节 关联方的审计248

第三节 考虑持续经营假设250

一、管理层的责任和注册会计师的责任250

二、计划审计工作与实施风险评估程序250

三、评价管理层对持续经营能力做出的评估251

四、超出管理层评估期间的事项或情况251

五、识别出事项或情况时实施追加的审计程序251

六、审计结论与报告252

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计252

一、期初余额的含义252

二、期初余额的审计目标252

三、审计程序252

四、审计结论和报告252

历年考题精选253

一年模拟255

第五编完成审计工作与出具审计报告260

第十八章 完成审计工作260

考纲解读260

知识清单260

重点难点分析260

第一节 完成审计工作概述260

一、评价审计中的重大发现260

二、评价审计过程中发现的错报260

三、复核审计工作底稿和财务报表261

第二节 期后事项261

一、期后事项的种类261

二、财务报表日至审计报告日之间发生的事项262

三、注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实262

四、注册会计师在财务报表报出日后知悉的事实263

第三节 书面声明263

一、针对管理层责任的书面声明263

二、其他书面声明263

三、书面声明的日期和涵盖的期间264

四、书面声明的形式264

五、对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明264

历年考题精选264

一年模拟266

第十九章 审计报告269

考纲解读269

知识清单269

重点难点分析269

第一节 审计报告概述269

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型269

一、审计意见的形成269

二、审计报告的类型269

第三节 审计报告的基本内容270

一、审计报告的要素270

二、标题270

三、收件人270

四、审计报告的引言段270

五、管理层对财务报告的责任段270

六、注册会计师的责任段270

七、审计意见段270

八、注册会计师的签名和盖章271

九、会计师事务所的名称、地址和盖章271

十、报告日期271

第四节 非标准审计报告271

一、非无保留意见的审计报告271

二、审计报告的强调事项段271

三、审计报告的其他事项段271

第五节 比较信息272

一、比较信息的含义272

二、审计程序272

三、审计报告——对应数据272

四、审计报告——比较财务报表273

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息273

历年考题精选278

一年模拟285

第六编质量控制292

第二十章 会计师事务所业务质量控制292

考纲解读292

知识清单292

重点难点分析292

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任292

一、质量控制制度的目标和要素292

二、对业务质量承担的领导责任292

第二节 职业道德规范293

一、总体要求293

二、具体措施293

三、满足独立性要求293

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持293

一、总体要求293

二、考虑客户的诚信情况293

三、考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源293

四、考虑能否遵守职业道德规范293

五、考虑其他事项的影响293

第四节 人力资源293

一、人力资源管理的总体要求293

二、人力资源管理的要素293

三、招聘294

四、人员素质、胜任能力和职业发展294

五、业绩评价、工薪和晋升294

第五节 业务执行294

一、指导、监督与复核294

二、咨询294

三、意见分歧294

四、项目质量控制复核294

五、业务工作底稿295

第六节 监控295

一、总体要求295

二、监控人员295

三、实施检查295

四、监控结果的处理295

历年考题精选296

一年模拟299

第七编 职业道德302

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架302

考纲解读302

知识清单302

重点难点分析303

第一节 职业道德基本原则303

一、诚信303

二、独立304

三、客观和公正304

四、专业胜任能力和应有的关注304

五、保密304

六、良好的职业行为305

第二节 职业道德概念框架305

一、职业道德概念框架的内涵305

二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施305

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用307

一、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素307

二、应对不利影响的防范措施309

三、专业服务委托309

四、利益冲突310

五、应客户的要求提供第二次意见310

六、收费311

七、专业服务营销311

八、礼品和招待312

九、保管客户资产312

十、对客观和公正原则的要求312

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用312

一、基本要求312

二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素312

三、应对不利影响的防范措施312

四、潜在冲突312

五、信息的编制与报告312

六、专业知识和技能312

七、经济利益312

八、礼品和款待312

历年考题精选313

一年模拟313

第二十二章 审计业务对独立性的要求316

考纲解读316

知识清单316

重点难点分析317

第一节 基本要求317

一、独立性概念框架317

二、网络与网络事务所318

三、公众利益实体318

四、关联实体318

五、治理层319

六、工作记录319

七、业务期间319

八、合并与收购319

九、其他方面的考虑319

第二节 经济利益320

一、经济利益的种类320

二、对独立性产生不利影响的情形和防范措施320

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系321

一、贷款和担保321

二、商业关系322

三、家庭和私人关系323

第四节 与审计客户发生雇佣关系324

一、一般规定324

二、属于公众利益实体的审计客户325

三、临时借调员工325

四、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或员工325

五、兼任审计客户的董事或高级管理人员326

第五节 高级职员与审计客户的长期关联326

第六节 为审计客户提供非鉴证服务327

一、一般规定327

二、管理层职责328

三、编制会计记录和财务报表328

四、评估服务329

五、税务服务330

六、内部审计服务331

七、信息技术系统服务331

八、诉讼支持服务332

九、法律服务332

十、招聘服务333

十一、公司理财服务333

第七节 收费334

一、收费结构334

二、逾期收费335

三、或有收费335

第八节 影响独立性的其他事项336

一、薪酬和业绩评价政策336

二、礼品和招待336

三、诉讼或诉讼产生的不利影响336

历年考题精选337

一年模拟340

全真模拟试题343

A卷343

B卷351

一年模拟答案及解析358

全真模拟试题答案及解析406

A卷406

B卷411