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第一章 国际税收的涵义1

第一节 国际税收的基本涵义1

第二节 国际税收所涉及的纳税人和征税对象6

第三节 国际税收的研究对象和内容8

第四节 国际税收的起源与发展10

第二章 税收管辖权13

第一节 税收管辖权的意义和原则13

第二节 地域税收管辖权16

第三节 居民（公民）税收管辖权30

第三章 国际双重征税39

第一节 国际双重征税的涵义39

第二节 国际双重征税的产生及其消极影响44

第三节 国际双重征税的免除50

第四章 税收抵免与税收饶让61

第一节 直接抵免法61

第二节 抵免限额66

第三节 间接抵免法71

第四节 税收饶让抵免78

第五章 国际联属企业收入和费用的分配85

第一节 国际联属企业及其收入和费用85

第二节 国际联属企业的转让订价及其动机89

第三节 国际联属企业收入和费用分配的原则92

第四节 国际联属企业收入和费用分配的标准97

第六章 国际避税港100

第一节 国际避税港的涵义及其形成100

第二节 国际避税港的避税模式103

第三节 国际避税港的影响及其评价107

第七章 国际避税与反避税112

第一节 国际避税的产生及其危害112

第二节 国际避税的方式119

第三节 国际反避税措施126

第四节 国际税务合作130

第八章 国际税收协定135

第一节 国际税收协定的意义135

第二节 国际税收协定的历史发展137

第三节 《OECD范本》和《联合国范本》简介140

第四节 国际税收协定的主要内容145

第五节 国际税收协定的签订148

第九章 国际税收负担原则152

第一节 国际税收负担原则的影响152

第二节 国际税收负担原则的主要内容154

第三节 发展中国家和发达国家的税收优惠159

第十章 我国涉外税收概况161

第一节 涉外税收的涵义和作用161

第二节 涉外税收立法的原则精神165

第十一章 我国涉外税收制度170

第一节 外商投资企业和外国企业所得税170

第二节 个人所得税182

第三节 工商统一税187

第四节 涉外地方税196

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本221

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税的协定范本241

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定259

附录四 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法276

附录五 中华人民共和国个人所得税法284

主要参考文献288