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第一章 个人所得税的基本原理1

一、个人所得税的发展1

二、个人所得税的计税原理2

三、个人所得税的征收模式2

四、个人所得税的作用3

第二章 纳税义务人和所得来源的确定5

一、纳税义务人和纳税义务5

二、在境内无住所的个人计算境内居住天数问题5

三、在境内无住所的个人如何计算在境内居住满五年问题6

四、应税所得项目6

五、分项纳税、合并纳税、分别纳税问题6

六、所得来源的确定6

第三章 工资、薪金所得9

一、附加减除费用9

二、华侨适用附加减除费用问题10

三、运用速算扣除数法计算工资薪金所得应纳税额问题10

四、个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题11

五、住房补贴和医疗补助费征收个人所得税问题11

六、生活补助费范围确定问题12

七、雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等取得收入的征税问题12

八、个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税问题12

九、纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题13

十、单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题14

十一、企业年金个人所得税有关问题14

十二、企业年金个人所得税有关问题补充规定15

十三、个人办理补充养老保险退保后个人所得税问题16

十四、实行内部退养办法的人员取得收入征税问题16

十五、提前退休取得补贴收入个人所得税问题16

十六、退休人员再任职取得收入计算征收个人所得税问题17

十七、离退休人员离退休工资以外奖金补贴征税问题17

十八、个人因解除劳动合同取得经济补偿金个人所得税问题17

十九、单位低价向职工售房有关个人所得税问题18

二十、在公司任职的个人取得董事费、监事费征税问题18

二十一、雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题19

二十二、“长江学者奖励计划”有关个人收入征税问题20

二十三、企业支付学生实习报酬有关个人所得税问题20

二十四、民航空地勤人员飞行小时费和伙食费征税问题20

二十五、远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题20

二十六、在本单位的刊物上发表作品、出版图书征税问题21

二十七、行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴税款问题21

二十八、联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权分红的征税问题21

二十九、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征税问题22

三十、中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题22

三十一、地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题24

三十二、在外商投资企业、外国企业等工作的中方人员工资、薪金所得的征税问题24

三十三、个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入征税问题25

三十四、个人股票期权所得征税问题25

三十五、股票增值权和限制性股票等股权激励所得征税问题29

三十六、涉外工资薪金所得个人所得税问题31

三十七、工资、薪金所得税收优惠42

三十八、工资薪金所得的征收管理46

第四章 个体工商户的生产、经营所得49

一、个体工商户生产、经营所得速算扣除数的应用49

二、个体工商户的生产、经营所得的征收管理50

三、个体工商户的费用扣除及征税依据问题50

四、个体工商户查账征收个人所得税计税办法50

五、个体工商户税收定期定额征收管理办法55

六、个体工商户建账管理暂行办法58

七、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定60

八、个人独资企业、合伙企业和个体工商户个人所得税税前扣除标准63

九、个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题64

十、个人独资企业、合伙企业、个体工商户不得扣除个人所得税款64

十一、合伙企业的合伙人应纳税所得额的确定64

十二、投资者兴办两个或以上个人独资企业和合伙企业征税问题65

十三、取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后的后续管理问题66

十四、个人独资企业、合伙企业投资者以企业资金支付消费性支出征税问题66

十五、企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题66

十六、个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题67

十七、社会力量办学征收个人所得税问题67

十八、个人或合伙吸储放贷收入征收个人所得税问题67

十九、彩票代理业务个人所得税问题68

二十、代开货物运输业发票个人所得税预征率问题68

二十一、生猪生产流通有关个人所得税问题68

二十二、个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业、养殖业等所得的征税问题68

二十三、个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题69

二十四、机动出租车驾驶员个人所得税征收管理69

二十五、律师事务所及从业人员取得收入征收个人所得税问题70

二十六、律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的问题71

二十七、个体工商户的生产、经营所得税收优惠72

第五章 企事业单位承包、承租所得79

一、企、事业单位承包、承租所得速算扣除数的应用79

二、承包、承租期不足一年计征税款的问题80

三、个人对企、事业单位承包经营、承租经营相关征税问题80

四、企、事业单位承包、承租所得的征收管理81

第六章 劳务报酬所得83

一、劳务报酬所得适用税率及速算扣除数83

二、劳务报酬所得“每次”的界定84

三、境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题84

四、中介费扣除问题85

五、为纳税人的劳务报酬所得代付税款计算公式85

六、为纳税人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表85

七、个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题85

八、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入个人所得税有关问题86

九、在校学生勤工俭学收入征收个人所得税的问题86

十、营销人员以免费旅游方式取得奖励有关个人所得税政策86

十一、个人兼职取得收入征收个人所得税问题87

十二、不在公司任职的个人取得董事费征税问题87

十三、关于影视演职人员个人所得税问题87

十四、劳务报酬所得与工资、薪金所得的区分问题87

十五、劳务报酬所得税收优惠88

第七章 稿酬所得89

一、作品两处以上出版、再版、连载等稿酬所得征税问题89

二、在刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题89

第八章 特许权使用费所得91

一、拍卖文稿所得的征税问题91

二、中介费扣除问题91

三、个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题91

四、剧本使用费征收个人所得税问题92

五、企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题92

六、个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题92

七、促进科技成果转化有关个人所得税问题92

第九章 利息、股息、红利所得95

一、利息、股息、红利的扣缴义务人95

二、派发红股的征税问题95

三、股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的问题95

四、原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值征税问题96

五、盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题96

六、未分配的投资者收益征收个人所得税问题96

七、企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题96

八、个人投资者以企业资金支付财产性支出征税问题97

九、企业为股东个人购买汽车征收个人所得税97

十、企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题97

十一、中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题98

十二、企业债券利息个人所得税代扣代缴问题98

十三、证券投资基金税收问题98

十四、纠正在征收利息股息红利所得征税时扣除同期银行储蓄存款利息的问题98

十五、储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题99

十六、做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的问题100

十七、加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理问题101

十八、储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知102

十九、个人在储蓄机构开设专门账户取得利息所得征收个人所得税问题102

二十、个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题102

二十一、代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题103

二十二、外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得征税问题103

二十三、外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得征税问题补充104

二十四、外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题104

二十五、利息、股息、红利所得税收优惠105

二十六、储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法108

第十章 财产租赁所得111

一、财产租赁所得的税费扣除及纳税义务人问题111

二、转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题111

三、个人从房地产开发企业有条件购买商店的征税问题112

四、个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题112

五、酒店产权式经营业主税收问题112

六、财产租赁所得税收优惠112

第十一章 财产转让所得115

一、财产原值和合理费用确定问题115

二、转让债权财产原值确定问题115

三、个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题116

四、个人转让汽车所得征收个人所得税问题116

五、企业改组改制过程中个人取得量化资产个人所得税问题116

六、个人住房转让所得征收个人所得税有关问题117

七、个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题119

八、个人取得房屋拍卖收入无房屋原值征税问题120

九、个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题120

十、个人转让离婚析产房屋的征税问题120

十一、个人投资证券投资基金税收问题121

十二、股权转让所得征收个人所得税的管理121

十三、股权转让所得个人所得税计税依据核定问题122

十四、股权转让过程中个人取得违约金收入征税问题123

十五、股权转让过程中纳税人收回转让的股权征税问题123

十六、个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题124

十七、限售股转让所得征税问题的补充125

十八、限售股转让所得个人所得税征收管理128

十九、限售股转让所得个人所得税征缴有关问题129

二十、财产转让所得税收优惠131

第十二章 偶然所得133

一、个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题133

二、有奖销售取得的赠品个人所得税问题133

三、企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题133

四、有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题134

五、偶然所得税收优惠134

第十三章 国务院规定的其他所得135

一、中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题135

二、银行以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题135

三、个人人寿保险收入征收个人所得税问题135

四、个人取得无赔款优待收入征税问题136

五、股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题136

六、取得其他单位发放的现金、实物、有价证券个人所得税有关问题136

七、个人提供担保取得收入征收个人所得税问题136

八、个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题136

九、个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题137

十、企业法定代表人自报本企业偷税不予奖励问题138

十一、难以界定所得项目的处理138

十二、其他所得的税收优惠138

第十四章 境外所得的税额扣除143

一、境外所得的税额扣除143

二、境外所得个人所得税的征收管理143

三、在中国境内有住所个人的境外所得个人所得税征收管理144

四、境外所得个人所得税征收管理暂行办法146

第十五章 个人所得税征收管理149

一、个人所得税征收管理的一般原则149

二、个人所得税自行纳税申报管理150

三、个人所得税代扣代缴管理办法154

四、个人所得税全员全额扣缴申报管理155

五、行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作157

六、进一步加强高收入者个人所得税征收管理问题158

七、做好个人所得税完税凭证开具工作问题161

八、残疾人所得免征个人所得税范围的限制163

九、个人对外捐赠的税前扣除的管理163

十、演出市场个人所得税征收管理167

十一、建筑安装业个人所得税征收管理169

十二、广告市场个人所得税征收管理170

十三、外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点的问题171

十四、纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税的问题171

十五、非居民享受税收协定待遇管理办法172

十六、非居民享受税收协定待遇管理有关问题的补充179

附录183

一、中华人民共和国个人所得税法183

二、中华人民共和国个人所得税法实施条例187

三、个人所得税管理办法193

四、中华人民共和国税收征收管理法203

五、中华人民共和国税收征收管理法实施细则216

六、个人所得税代扣代缴报表和纳税申报表231

表一 扣缴个人所得税报告表（主表）232

表二 扣缴个人所得税报告表（附表）234

表三 支付个人收入明细表237

表四 个人所得税月份申报表239

表五 个人所得税年度申报表246

表六 个体工商户所得税月份申报表252

表七 个体工商户所得税年度申报表257

表八 个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表261

表九 个人承包承租经营所得税年度申报表265

表十 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表269

表十一 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表273

表十二 个人所得税纳税申报表275

表十三 个人所得税两处或两处以上工资、薪金所得申报表282

后记288