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上编 财政法学研究述评3

第一章　财政法总论研究述评3

一、中国财政法研究概况3

目录3

二、财政法的概念6

三、财政法的体系9

四、财政法的基本原则13

五、财政法的地位15

六、财政法的功能18

（一）财政的权力性与公共性20

七、财政法治化专题研究20

（二）关于财政民主与财政公开21

（三）财政活动的法治化24

（四）财政与宪政的关系26

（五）财政公平与平等29

第二章　财政收支法研究述评31

一、财政收支法研究概况31

二、公债法32

（一）公债的意义和分类32

（二）公债的财政学理论基础33

（三）公债的宪法概念和构成要素35

（四）公债法的基本前提和基本原则37

（五）公债法与宪法上的平等保护原则38

（六）公债法与财政民主主义40

（七）公债法与财政健全主义41

（八）公债的发行在宪法上的限制与例外42

（九）公债的法律性质和公债纠纷的救济43

（十）公债法的其他理论和实践问题44

（十一）我国台湾地区及内地公债法律制度的完善47

三、费用法49

（一）费用的法学涵义与特征49

（二）规费法54

（三）受益费法59

（四）特别公课法61

（五）费用法与我国税费改革69

四、彩票法73

（一）彩票的概念、分类和法律特征73

（二）彩票法律关系75

（三）彩票的正当性——以美国州彩票为中心76

（四）西方国家彩票法律制度评介78

（五）彩票法的基本原则79

（六）我国彩票法的制度设计80

五、政府采购法81

（一）政府采购法的价值取向与原则82

（二）政府采购法的适用范围87

（三）关于税收公平原则 191

（三）《政府采购法》与《招标投标法》的关系94

（四）政府采购合同的性质96

（五）政府采购法与《政府采购协议》的关系99

（六）政府采购法的其他问题107

第三章　财政管理法研究述评109

一、财政平衡法109

（一）财政平衡法的概念提炼109

（二）财政分权的概念和原则111

（三）我国财政管理体制的内涵112

（四）政府间财政分权的模式114

（五）财政分权与民主财政的演进115

（六）分权体制下的政府财政竞争116

（七）政府间财政转移支付制度118

二、财政预算法121

（一）预算的概念与类型121

（二）预算的功能与原则123

（三）预算的法律性质与特征126

（四）中国预算法的改革与完善128

（五）国库管理法律制度133

三、财政监督法135

（一）财政监督的内涵与外延135

（二）我国财政监督法的内容与完善137

（三）有关审计监督的专题研讨139

（一）国有资产的概念、特征与类型142

四、国有资产管理法142

（二）国有资产管理法的性质与地位143

（三）国有资产管理法的原则与体系145

（四）国有资产管理体制的完善147

一、税法学研究概述153

（一）税法学的产生和发展153

第四章　税法总论研究述评153

下编 税法学研究述评153

（二）税法学的范畴156

（三）税收的概念157

（四）课税依据理论160

（五）税法的概念162

二、税法的特征、性质与渊源163

（一）税法的特征163

（二）税法的性质164

（三）税法的渊源165

三、税法的地位和体系168

（一）税法的地位168

（二）税法的体系172

四、税收法律关系176

（一）关于税收法律关系的层次结构176

（二）关于税收法律关系的性质177

（三）税收债务关系理论的应用179

（四）关于税收法律关系的本质180

五、纳税人权利保护182

六、税法基本原则186

（一）税法基本原则研究概况186

（二）关于税收法定原则189

（四）关于税收效率原则193

七、税收立法与税收法治194

（一）税收立法194

（二）税收法治196

八、税法的效力198

（一）我国税法效力研究概况198

（二）税法的时间效力199

（三）税法的空间效力201

（四）税法的主体效力202

（五）税法的溯及力203

（六）税收特别措施205

（七）税法的效力减损206

九、税法的解释208

（一）我国税法解释研究概述208

（二）税法解释的概念和意义210

（三）税法解释的原则212

（四）税法解释的方法216

（五）我国税法解释制度的完善217

十、税法漏洞补充218

（一）税法漏洞补充的概念和性质218

（三）税法漏洞补充的合法性与必要性219

（二）税法漏洞的认定219

（四）税法漏洞补充的方法220

十一、税收规避的治理222

（一）税收规避的概念222

（二）避税的基本方式225

（三）税收规避的治理226

十二、税法意识研究综述227

（一）我国税法意识的演进227

（二）税法意识的概念229

（三）税法意识的内容230

（四）税法意识的培养及其改进231

（五）税法意识与相关税法理论问题的联系232

（六）我国税法意识研究简评233

第五章　税收债务法研究述评235

一、税收之债的概念与特征235

二、税收债务的要素237

（一）税收债务人237

（二）税收债权人241

（三）税法上的权利能力242

（五）连带税收债务244

（四）税法上的行为能力244

（六）第二次税收债务245

（七）税收债权247

（八）税收债务的客体247

三、税收债务的产生248

（一）问题的意义248

（二）税收债务产生时间的学说249

（三）税收要素理论250

（四）税收债务成立的具体时间259

（五）税收债务的确定259

（一）税收债权人的变更261

四、税收债务的变更261

（二）税收债务人的变更262

（三）税收债务内容的变更264

（四）税收债权债务的不可变更性264

（五）税收债权债务不可变更性的例外265

五、税收债务的消灭266

（一）税收债务消灭的原因266

（二）履行267

（三）抵销267

（四）免除268

（六）履行不能269

（五）消灭时效269

（七）课税处分的无效与撤销270

六、税收债权的保全与担保270

（一）税收债权的一般保障制度270

（二）税收债权人的代位权271

（三）税收债权人的撤销权272

（四）税收债权的担保274

（五）税收债权的优先权276

第六章　商品税法研究述评283

一、增值税法283

（一）增值税和增值税法概述283

（二）增值税的要素分析285

（三）增值税的类型及相关比较290

（四）增值税转型的选择及步骤和措施292

（五）增值税的征收管理294

（六）关于出口退税的问题296

二、消费税法299

（一）消费税的定义与类型299

（二）消费税的作用301

（三）消费税的立法原则302

（四）消费税的要素分析303

（五）消费税存在的问题及完善306

三、营业税法310

（一）营业税的概念与特点310

（二）营业税的征税范围及与增值税的衔接311

（三）营业税的现状与完善313

四、关税法314

（一）我国现行关税制度的分析及完善314

（二）关于反倾销税和反补贴税316

一、所得税法一般原理319

（一）所得税的概念与功能319

第七章　所得税法研究述评319

（二）应税所得的概念与特征321

（三）所得税的基本模式325

（四）税收管辖权的确定327

（五）所得税税率的确定331

（六）所得税的征收方式333

（七）应税所得额计算的费用扣除335

（八）所得税法的改革和借鉴336

二、企业所得税基本制度337

（一）企业所得税的构成要素337

（二）企业所得税重复征税问题339

（三）企业所得税的税权配置340

（四）涉外企业所得税法的溯及力和原则341

（五）涉外企业所得税的构成要件342

（六）涉外企业所得税避税与反避税问题343

（七）企业所得税的完善344

（八）企业所得税税收优惠政策345

三、个人所得税法的基本制度347

（一）个人所得税的应税所得347

（二）个人所得税的税率349

（三）个人所得税的功能和作用349

（五）个人所得税法的修改与完善350

（四）利息所得税350

四、农业税法353

（一）农业税法的改革与完善353

（二）农村税费改革问题355

五、社会保障税法358

（一）开征社会保障税的必要性358

（二）开征社会保障税应遵循的原则359

（三）社会保障税的立法构想359

一、财产税法概述362

（一）财产税的概念与特征362

第八章　财产税法研究述评362

（二）财产税的理论依据363

（三）财产税的税种类型364

（四）财产税的修改与完善364

二、资源税法366

（一）资源税的概念与性质366

（二）资源课税的理论依据与原则367

（三）资源税法的修改与完善368

三、房产税法369

（一）房产税的概念369

（二）房产税法的修改与完善370

（一）土地税的概念与类型372

四、土地税法372

（二）我国土地税的修改与完善374

（三）房产税与土地税的关系376

五、车船税法377

（一）车船税的概念与性质377

（二）我国车船税的修改与完善377

六、契税法378

（一）契税的概念与性质378

（二）我国契税法的修改与完善380

一、行为税法概述381

第九章　行为税法研究述评381

二、固定资产投资方向调节税法382

三、印花税法383

（一）印花税法概述383

（二）证券交易印花税385

（三）电子商务下的印花税发展390

四、屠宰税与筵席税391

（一）屠宰税391

（二）筵席税392

五、证券交易税392

六、环境保护税394

（一）广告税395

七、广告税与彩票税395

（二）彩票税396

八、行为税法的体系及其改革397

第十章　税收征收法研究述评398

一、税收征收法的地位398

（一）税收征收法律关系的内涵398

（二）税收征收法与税收实体法的关系399

（三）税收征收法与税务诉讼法的关系399

（四）税收征收法与行政程序法的关系400

二、税收征纳双方的法律地位402

三、税收征收的基本原则404

四、税务机关的征收权限407

（一）税收征收权限的内涵与外延407

（二）税收征管中的自由裁量问题408

五、税收征收中的纳税人权利410

六、纳税人遵从理论412

七、税收征收程序中的举证责任414

八、税务调查与纳税协助416

九、类型化观察法与税收征收417

十、税收征收过程中的和解418

十一、意思表示在税收征收程序中的作用420

十二、税务登记制度421

十三、纳税申报制度423

（一）纳税申报的涵义、性质与效力423

（二）纳税申报制度的基本内容426

（三）纳税申报的国际比较428

（四）我国纳税申报制度的现状与完善429

（五）纳税申报其他法律问题431

十四、税款征收制度432

（一）税款征收基本制度432

（二）税款征收保障制度435

十五、税务检查制度436

（一）税务检查概述437

（二）税务检查的国际比较439

（三）中国税务稽查的现状和展望440

十六、税务代理制度442

（一）税务代理概述442

（二）税务代理人及其法律地位444

（三）税务代理法律关系447

（四）税务代理业务的范围448

（五）税务代理的法律责任449

（六）我国税务代理的现状和完善449

一、税收责任法研究概况452

第十一章　税收责任法研究述评452

二、税收责任法基本原理453

（一）税收责任的概念和特征453

（二）税收责任的构成454

（三）税收责任的类型454

（四）税收责任法的体系与作用457

三、税收违法行为457

（一）一般税收违法行为的构成457

（二）一般税收违法行为的种类459

（三）税收犯罪行为460

（一）税收行政责任的形式462

四、税收责任形式462

（二）税收刑事责任的形式464

（三）税收民事责任的形式465

（四）税收违宪责任的形式466

五、税收违法犯罪个案研究466

（一）偷税罪467

（二）骗取出口退税罪468

（三）抗税罪468

六、税收责任的适用与优化468

（一）责任免除468

（三）行政处罚与刑事处罚应否并罚469

（二）违反税收管理行为与违反税款征收行为应否并罚469

（四）税收责任法的优化470

七、税收责任的追究程序471

（一）税收行政责任的追究程序471

（二）税收刑事责任的追究程序472

第十二章　税收救济法研究述评474

一、税收救济法的含义474

二、税收救济的特征475

三、税收救济法的功能475

四、税收救济法的价值476

（一）税收行政复议与税收行政诉讼477

五、税收救济法的模式477

（二）税收行政赔偿481

六、税收救济法的缺陷及完善481

（一）税收行政复议的缺陷及完善481

（二）税收行政诉讼的缺陷及完善484

（三）税收行政赔偿的缺陷及完善486

七、美国税收救济法的制度构建486

八、日本税收救济法的制度构建488

九、英国税收救济法的制度构建491

十、法国税收救济法的制度构建492

十一、税收救济法比较与借鉴493